">
Прикладные науки Городское благоустройство
Информация о работе

Тема: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ооо 2м

Описание: Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости. Показатели деловой активности и рентабельности. Показатели эффективности использования необоротного капитала инвестиционной активности организаци. Анализ себестоимости, прибыли строительной организации.
Предмет: Прикладные науки.
Дисциплина: Городское благоустройство.
Тип: Курсовая работа
Дата: 16.08.2012 г.
Язык: Русский
Скачиваний: 35
Поднять уникальность

Похожие работы:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО - СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра менеджмента

.

КУРСОВАЯ РАБОТА

«АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «2М»

Выполнил:

Студент группы

ЭУД-

Проверила:

Тюмень, 2012

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ3

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ3

2. Диагностика деятельности строительного предприятия (системно-матричный диагностический анализ)3

3. Анализ динамики выручки от реализации СМР3

4. Анализ трудовых показателей3

4.1.Анализ численности, состава и движения кадров3

4.2.Анализ производительности труда3

4.3.Анализ заработной платы3

5. Анализ эффективности использования основных фондов (ОФ)3

5.1.Анализ структуры и движения основных фондов3

5.2. Анализ эффективности использования и состояния ОФ3

6. Анализ оборотных средств40

6.1. Общее состояние оборотных средств40

6.2. Анализ оборачиваемости оборотных средств3

7. Анализ себестоимости, прибыли строительной организации3

7.1.Анализ себестоимости3

7.2. Анализ прибыли3

8. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ФИРМЫ51

ЗАКЛЮЧЕНИЕ3

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ3

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики целью любого производства является получение максимально возможной прибыли. В этих условиях могут осуществлять свою производственно-финансовую деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический результат. Те же предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно, тем более они убыточны, нежизнеспособны. Они неизбежно разоряются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т. п. для их устранения. Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, природных богатств. Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности - процесс, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее финансово-хозяйственное положение и результаты деятельности организации.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности необходим на любом предприятии - государственном, совместном, акционерном, подрядном или основанном на иной форме собственности. Анализировать деятельность предприятия должны уметь все его работники - рабочие, специалисты любого профиля (экономисты, бухгалтеры, технологи, механики и др.), руководители всех рангов, всех служб и подразделений.

К принципам анализа финансово-хозяйственной деятельности можно отнести:

Конкретность. Анализ основывается на реальных данных, результаты его получают конкретное количественное выражение.

Комплексность. Всестороннее изучение экономического явления или процесса с целью объективной его оценки.

Системность. Изучение экономических явлений во взаимосвязи друг с другом, а не изолированно.

Регулярность. Анализ следует проводить постоянно через заранее определенные промежутки времени, а не от случая к случаю.

Объективность. Критическое и беспристрастное изучение экономических явлений, выработка обоснованных выводов.

Действенность. Пригодность результатов анализа для использования в практических целях, для повышения результативности производственной деятельности.

Экономичность. Затраты, связанные с проведением анализа, должны быть существенно меньше того экономического эффекта, который будет получен в результате его проведения.

Сопоставимость. Данные и результаты анализа должны быть легко сопоставимы друг с другом, а при регулярном проведении аналитических процедур должна соблюдаться преемственность результатов.

Научность. При проведении анализа следует руководствоваться научно обоснованными методиками и процедурами.

Цель проведения анализа (курсовой работы)– оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО «2М» относительно будущих условий существования. Источник данных для анализа – бухгалтерская и статистическая отчетность фирмы.

Результат проведения анализа – предоставление фирме рекомендаций, которые могут служить основой для принятия управленческих решений.

Задачи курсовой работы - получить ответы на следующие вопросы:

каков имущественный потенциал ООО «2М» на отчетные даты, и какие изменения произошли в ООО «2М» за отчетный период?

насколько оптимальна структура активов ООО «2М» на начало и на конец отчетного периода?

какова структура источников средств ООО «2М» и какие изменения в ней произошли?

в каких условиях протекала работа ООО «2М» в отчетном периоде?

каких результатов достигло ООО «2М» в отчетном периоде?

обеспечивалась ли платежеспособность ООО «2М» в отчетном периоде?

обеспечена ли финансовая устойчивость ООО «2М» в динамике?

рентабельна ли деятельность ООО «2М»?

каковы перспективы финансово-хозяйственной деятельности ООО «2М»?

Анализ деятельности предприятий при любых формах собственности всегда должен быть творческим и разнообразным по содержанию, применению различных аналитических приемов с учетом специфики производства, его организации на конкретном предприятии. Необходимо также иметь в виду, что Государственная Дума РФ продолжает интенсивную работу по дальнейшему совершенствованию хозяйственного механизма и, следовательно, могут быть внесены соответствующие изменения в вопросы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Следовательно, все работники предприятия, занимающиеся анализом его деятельности, должны постоянно совершенствовать свои знания в этой области.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

ООО «2М» создано по решению учредителей 24.12.2002 года. Фирменное наименование – Общество с ограниченной ответственностью «2М». Ограниченная ответственность означает, что лица, вложившие свои средства в предприятие, несут ответственность по обязательствам предприятия только в пределах своих вкладов. Место нахождения организации: г.Тюмень, ул. М.Горького, 44. ООО «2М» создано на неограниченный срок.

Приоритетным видом деятельности на данном этапе является строительство самостоятельно и с привлечением денежных средств физических лиц для долевого строительства объектов жилого и нежилого фонда. На сегодняшний день последними сданными в эксплуатацию строительными объектами являются десятиэтажные жилые дома по ул. Максима Горького д.10 и д.10 корп.1. Недавно закончено строительство собственной производственной базы по ул. Ветеранов Труда (производственные помещения, столовая, офис) для осуществления вспомогательных производственных работ (производство металлоконструкций, столярных изделий в небольших объемах для нужд строительства).

Главная цель компании – обеспечение рентабельной работы, получение прибыли. Миссия организации – обеспечение высоких темпов обновления старого и ветхого жилья (застройка в основном ведется на местах частного сектора).

ООО работает на основе устава и учредительного договора, принятых на общем собрании всех его учредителей-собственников. Эти документы регламентируют основные виды деятельности фирмы (порядка 60 видов деятельности), права и обязанности учредителей, способы определения доли участия (прибыли) в уставном капитале и доходе фирмы, вопросы управления, реорганизации и ликвидации фирмы.

Согласно Закону от 14 июня 1995 г. №88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» к числу малых предприятий в отрасли строительства относятся предприятия любой организационно-правовой формы, в т.ч. и кооперативы с предельной численностью работающих до 100 человек, где доля юридического лица или лиц в учредительном капитале не превышает 25%. Учредителями ООО «2М» являются 2 человека. Таким образом, организацию можно отнести к числу малых предприятий. Соответственно и доля рынка ООО «2М» является незначительной. Но, несмотря на это, предприятие сумело занять свою нишу – долевое кирпичное домостроение.

Казалось бы, что в Тюмени довольно много организаций с громкими именами в этой сфере деятельности (ОАО «ТДСК», ЖК «Даудель», ООО «ТСК» и др.). Но отличительной особенностью ООО «2М» является то, что они строят не элитное жилье с большими площадями, как большинство конкурентов, а более доступные для среднего класса квартиры 86-ой серии. Да и цены на рынке постоянно отслеживает зам. директора по финансам – цена на продукцию ООО «2М» всегда ниже, чем у конкурентов. Хотя название организации вряд ли знакомо многим, у ООО «2М» есть свои постоянные клиенты. Лучшей рекламой для них является уже построенный этой фирмой жилой дом по ул. Северная, а не глянцевые картинки в модных сейчас журналах и красивые названия фирм.

Работой с поставщиками в организации занимается отдел снабжения. С постоянными поставщиками заключены договора на поставку. Помимо условий поставок, описываемых в договоре, к нему в большинстве случаев прилагается спецификация и график поставок. Основные поставщики: ООО «Спектр-92» (раствор), ЗАО «Инвестсиликатстрой» (кирпич), ЗАО «Сибинвестстройкомплект» (плиты-перекрытия), ООО «Стройтрансиндустрия» (прогоны, перемычки), Заводоуковский КСМ (лестничные площадки, марши), ООО «Роса», ООО «Металлхозторг».

Если застройщик не может собственными силами выполнить какие-то работы, то заключаются договора подряда со сторонними организациями (ООО «Пластконструкция», ЗАО «Союзлифтмонтаж» и др.).

Один из учредителей фирмы – выходец из ЗАО «Тюменский завод строительных машин». Большинство работников ООО «2М» также бывшие сотрудники завода, проработавшие много лет вместе. Особенно это касается руководящих должностей (начальники подразделений, главные специалисты). Поэтому отношения в коллективе основаны на доверии.

Высшим органом управления ООО «2М» является общее собрание его участников, состоящее из учредителей. Также в фирме создан исполнительный орган, подотчетный совету общества и организующий выполнение его решений - директор, выбранный на неопределенный срок из числа третьих лиц. В подчинении директора ООО «2М» непосредственно находятся: технический директор, заместитель директора по строительству, заместитель директора по производству, заместитель директора по финансам. В свою очередь под руководством вышеперечисленных руководителей находятся структурные подразделения и отделы.

Схему организационного построения предприятия можно представить следующим образом:



Рисунок 1 - Организационная структура ООО «2М»

Организационная структура ООО «2М» отличается небольшим количеством структурных подразделений, должностных позиций, что значительно повышает эффективность коммуникаций, степень и реальность восприятия информации (Рис. 1.).

Производственная структура предприятия отражает характер разделения труда между отдельными подразделениями, а также их кооперированные связи в едином производственном процессе по созданию продукции. Она оказывает существенное влияние на эффективность и конкурентоспособность предприятия. Состав, размеры производственных подразделений, степень их пропорциональности, рациональность размещения на территории предприятия, устойчивость производственных связей влияют на ритмичность производства и равномерность выпуска продукции, определяют издержки производства и, следовательно, уровень чистого дохода предприятия. Совокупность рабочих мест, на которых выполняются технологически однородные операции или различные операции по изготовлению одного-двух видов продукции, составляет производственный участок.

По назначению производственные участки подразделяются на:

основные – производство основной профильной продукции (стройка);

вспомогательные – производство вспомогательной по назначению продукции для основного участка (производственная база);

обслуживающие – оказание услуг как основному, так и вспомогательному участкам (АУП, транспортный участок и др.).

Производственная структура на данном предприятии обеспечивает максимально-возможную согласованность между участками, предусматривает их специализацию на выполнение различных функций и централизацию решения различных проблем, а также специализацию решения стратегических и оперативных задач по уровню управления. Все указания, все приказы проходят сверху вниз в порядке подчинённости. Каждый работник подчиняется одному руководителю.

Каждый руководитель имеет право принятия решений по своей производственной единице наряду с ответственностью за контроль выполнения этих решений. Число подчиненных, которыми может управлять руководитель производственной единицы, строго ограничено.

Производственную структуру ООО «2М» можно представить следующим образом:

Рисунок 2 - Производственная структура ООО «2М»

2. Диагностика деятельности строительного предприятия (системно-матричный диагностический анализ)

Предварительная оценка результатов деятельности предприятия приведена в таблице 2.1.

Таблица 2.1. – Основные показатели деятельности Показатели Ед. изм. 2010 г. 2011г. Абс. отклонение Темпы роста  1.Чистый убыток (Рч) тыс. руб. 5072 14603 9531 2,88  2. Прибыль от реализации (Рр) тыс. руб. 442 -14151 -14593 -32,02  3. Объем выполненных работ, услуг(Q) тыс. руб. 27662 36651 8989 1,32  4. Себестоимость выполненных работ, услуг (Сб) тыс. руб. 27220 50802 23582 1,87  5. Основные фонды (ОФ) тыс. руб. 1869 6545 4676 3,50  6. Собственные оборотные средства (СОС) тыс. руб. 1571 4315 2744 2,75  7. Фонд оплаты труда (ФОТ) тыс. руб. 5656 14560 8904 2,57  8. Материальные затраты (МЗ) тыс. руб. 15536 28107 12571 1,81  9. Численность среднесписочная (Ч) чел. 51 78 27 1,53  На основе таблицы 2.1 построим график, чтобы наглядно представить темпы роста показателей деятельности предприятия за 2010 – 2011 года.



Рисунок 3 - Динамика результатов деятельности предприятия за 2010– 2011 года.

Из рисунка 3 видно, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом, в наибольшей степени изменился показатель прибыль от реализации, который снизился в 32 раза. Это прежде всего связано с тем, что себестоимость прирастала быстрее, чем объем выполненных работ в 1,4 раза. Рост себестоимости на 87% произошел из-за увеличения размера ОПФ в 3,5 раза, СОС в 2,75 раза, ФОТ в 2,57 раза. Показатели МЗ и Ч увеличились незначительно по сравнению с остальными – на 81% и 53% соответственно. В результате понесенных убытков от реализации, чистый убыток увеличился в 2,88 раза.

Но не стоит так однозначно оценивать показатели прибыли. Дело в том, что организация ведет долевое строительство. Все взносы, полученные от клиентов, предприятие учитывает на счете «Расходы будущих периодов» и после завершения строительства сможет перебросить эти огромные суммы на выручку. Хотя фактически эти деньги используются в обороте.

Ранги движения показателей представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Ранги движения

1 группа 2 группа 3 группа   ОФ СОС ФОТ МЗ Ч Сб Q Pр Рч  Темпы роста 1 3 4 6 7 5 8 9 2  Абсолютный прирост 6 7 5 2 х 1 4 8 3  

Из таблицы 2.2 видно, что по результатам деятельности предприятия за 2010-2011 года наивысший темп роста выявлен у показателя ОФ, ему соответственно присвоен 1 ранг, но по абсолютному приросту он на 6 месте. Наименьший ранг по темпам роста и абсолютному приросту у прибыли от реализации, которая в 2011 году превратилась в значительный убыток (ранги 9 и 8 соответственно).

Показатели 1-группы характеризуют финансовые, материальные и трудовые ресурсы, потребляемые в процессе производства. Третьей группе результативных показателей присвоены наименьшие ранги, что свидетельствует о негативной тенденции в деятельности предприятия и больших финансовых материальных, трудовых затратах при малой доходности.

На основе результатов таблицы 2.2 могут быть получены интегральные ранги движения показателей. Сумма рангов, а также средний ранг движения по каждой группе, отражает какая из групп изменялась быстрее. Результаты в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Средний и относительный ранги движения

Темпы роста Абсолютный прирост   ранг ранг   средний относительный средний относительный  I группа 4,2 1 5,0 2  II группа 6,5 3 2,5 1  III группа 5,5 2 5,5 3  

Проанализировав ранги движения показателей темпов роста и абсолютного прироста (таблица 2.3) можно сделать вывод, что: темпы роста начальных показателей (4,2) опережают темпы роста конечных (5,5) и промежуточных (6,5) показателей. Это говорит о том, что начальные показатели изменялись быстрее всего, мало влияя при этом на конечные показатели. Следовательно, деятельность фирмы недостаточно эффективна.

Расчет целевых элементов квадратной матрицы за 2010 – 2011 года производится по следующим формулам: Cij= Бj / Аi (2.3)   Cij =Бj / Ai (2.4)  где Бj –параметры “пассивной” формы 2010 года;

Аi-параметры “активной” формы 2010 года.

Для данной главы следует принять допущение, что прибыль от реализации в 2011 году и чистая прибыль в 2010 и 2011 гг. не имели отрицательных значений. Для меньшего отклонения от действительности примем прибыль от реализации и чистую прибыль в 2011 году равными 1 тыс.руб., а чистую прибыль в 2010 году – 2,88 тыс.руб.

Таблица 2.4 - Целевые элементы матрицы за 2010 год



 РЧ РР Q Сб ОФ СОС ФОТ МЗ Ч   1 2 3 4 5 6 7 8 9  Рч 

1 1,00 153,47 9604,86 9451,39 648,96 545,49 1963,89 5394,44 17,70833  РР 2 0,01 1,00 62,58 61,58 4,23 3,55 12,80 35,15 0,11538  Q 3 0,00 0,02 1,00 0,98 0,07 0,06 0,20 0,56 0,00184  Сб 4 0,00 0,02 1,02 1,00 0,07 0,06 0,21 0,57 0,00187  ОФ 5 0,00 0,24 14,80 14,56 1,00 0,84 3,03 8,31 0,02729  СОС 6 0,00 0,28 17,61 17,33 1,19 1,00 3,60 9,89 0,03246  ФОТ 7 0,00 0,08 4,89 4,81 0,33 0,28 1,00 2,75 0,00902  МЗ 8 0,00 0,03 1,78 1,75 0,12 0,10 0,36 1,00 0,00328  Ч 9 0,06 8,67 542,39 533,73 36,65 30,80 110,90 304,63 1,00000  

Таким образом, из таблицы 2.4 можно выделить несколько показателей характеризующих деятельность предприятия за 2010 год:

- эффективность использования трудовых ресурсов (С93 – производительность труда составляет 542,39 тыс.руб./чел.; С97 –средний годовой заработок одного работника (средняя заработная плата 9,24 (110,9тыс.руб./12мес.) тыс. руб.);

- эффективность использования основных фондов (С53 – фондоотдача 14,8 руб. СМР с 1 руб. основных производственных фондов, С95 – фодовооруженность 36,65 тыс.руб. / чел.);

- эффективность использования материальных ресурсов (С38 –материалоемкость 0,56 руб. на 1 руб. СМР и др.);

- эффективность производства (С32 – рентабельность работ 2%, С42 - рентабельность затрат 2%, С52 - рентабельность ОПФ 24%, С62 - рентабельность СОС составила 28%) и пр.

Обобщив вышеперечисленные значения показателей за 2010 год, можно сделать следующие выводы: производительность труда ниже нормы для строительной отрасли (1500 тыс.руб./чел. в год), средняя месячная заработная плата также невысока, материалоемкость для строительного производства нормальная, рентабельность работ и затрат очень низкая (а если учесть допущения, то производство СМР в данной организации нерентабельно).

Таблица 2.5 - Целевые элементы матрицы за 2011 год



 РЧ РР Q Сб ОФ СОС ФОТ МЗ Ч   1 2 3 4 5 6 7 8 9  Рч 

1 1,00 1,00 36651,00 50802,00 6545,00 4315,00 14560,00 28107,00 78,00000  РР 2 1,00 1,00 36651,00 50802,00 6545,00 4315,00 14560,00 28107,00 78,00000  Q 3 0,00 0,00 1,00 1,39 0,18 0,12 0,40 0,77 0,00213  Сб 4 0,00 0,00 0,72 1,00 0,13 0,08 0,29 0,55 0,00154  ОФ 5 0,00 0,00 5,60 7,76 1,00 0,66 2,22 4,29 0,01192  СОС 6 0,00 0,00 8,49 11,77 1,52 1,00 3,37 6,51 0,01808  ФОТ 7 0,00 0,00 2,52 3,49 0,45 0,30 1,00 1,93 0,00536  МЗ 8 0,00 0,00 1,30 1,81 0,23 0,15 0,52 1,00 0,00278  Ч 9 0,01 0,01 469,88 651,31 83,91 55,32 186,67 360,35 1,00000  

Таким образом, из таблицы 2.5 можно выделить несколько показателей характеризующих деятельность предприятия за 2011 год:

- эффективность использования трудовых ресурсов (С93 – производительность труда составляет 469,885 тыс.руб./чел.; С97 –средний годовой заработок одного работника (средняя заработная плата 15,6 (186,667тыс.руб./12мес.) тыс. руб.);

- эффективность использования основных фондов (С53 – фондоотдача 5,6 руб. с 1 руб. основных производственных фондов, С95 – фодовооруженность 83,91 руб. / чел.);

- эффективность использования материальных ресурсов (С38 –материалоемкость 0,77 руб. на 1 руб. продукции и др.);

- эффективность производства (С32 – рентабельность работ -0%, С42 - рентабельность затрат -0%, С52 - рентабельность ОПФ 0%, С62 - рентабельность СОС составила 0%) и пр.

Основные показатели, характеризующие деятельность предприятия в 2011 году заметно ухудшились. Производительность труда снизилась на 13,4% по сравнению с 2010 годом, среднемесячный заработок одного рабочего вырос на 68,8% или 6,36 тыс.руб., что увеличило себестоимость работ. Фондоотдача в 2011 году снизилась на 9,2 руб., а фондовооруженность увеличилась в 2,3 раза. Значительную роль в этом сыграли вложения в основные производственные фонды, которые еще не начали окупаться. Также произошло значительное увеличение материалоемкости на 37,5%, что также увеличило себестоимость работ.

Расчет абсолютных значений динамики целевых элементов производится по следующей формуле:  (2.5)  

Таблица 2.6 - Абсолютные значения динамики целевых элементов () за 2010– 2011 годы 

 РЧ РР Q Сб ОФ СОС ФОТ МЗ Ч   1 2 3 4 5 6 7 8 9  Рч 

1 0,000 -152,472 27046,139 41350,611 5896,042 3769,514 12596,111 22712,556 60,292  РР 2 0,993 0,000 36588,416 50740,416 6540,771 4311,446 14547,204 28071,851 77,885  Q 3 0,000 -0,016 0,000 0,402 0,111 0,061 0,193 0,205 0,000  Сб 4 0,000 -0,016 -0,295 0,000 0,060 0,027 0,079 -0,017 0,000  ОФ 5 -0,001 -0,236 -9,201 -6,802 0,000 -0,181 -0,802 -4,018 -0,015  СОС 6 -0,002 -0,281 -9,114 -5,553 0,327 0,000 -0,226 -3,375 -0,014  ФОТ 7 0,000 -0,078 -2,373 -1,323 0,119 0,019 0,000 -0,816 -0,004  МЗ 8 0,000 -0,028 -0,477 0,055 0,113 0,052 0,154 0,000 -0,001  Ч 9 -0,044 -8,654 -72,508 117,582 47,263 24,517 75,765 55,719 0,000  

В таблице 2.6 отражен абсолютный прирост показателей характеризующих деятельность предприятия за 2010 - 2011 года. Большее количество показателей, находящиеся под главной диагональю снизились, что свидетельствует о недостаточно эффективной деятельности предприятия в 2011г. по сравнению с 2010г. Абсолютное снижение выработки составило 72,508 тыс.руб. на чел., фондоотдача снизилась на 9,2 руб. с 1 руб. основных производственных фондов, абсолютный прирост среднегодового заработка одного работника составил 75,765 тыс. руб. или 6,3 тыс.руб. в месяц.

Расчет динамики целевых элементов производится по следующей формуле:  (2.6)  

Таблица 2.7 - Индексная матрица динамики целевых элементов за 2010 – 2011 годы 

 РЧ РР Q Сб ОФ СОС ФОТ МЗ Ч   1 2 3 4 5 6 7 8 9  Рч 1 1,00 0,01 3,82 5,38 10,09 7,91 7,41 5,21 4,40  РР 2 153,47 1,00 585,63 824,93 1547,83 1214,02 1137,82 799,65 676,00  Q 3 0,26 0,00 1,00 1,41 2,64 2,07 1,94 1,37 1,15  Сб 4 0,19 0,00 0,71 1,00 1,88 1,47 1,38 0,97 0,82  ОФ 5 0,10 0,00 0,38 0,53 1,00 0,78 0,74 0,52 0,44  СОС 6 0,13 0,00 0,48 0,68 1,27 1,00 0,94 0,66 0,56  ФОТ 7 0,13 0,00 0,51 0,73 1,36 1,07 1,00 0,70 0,59  МЗ 8 0,19 0,00 0,73 1,03 1,94 1,52 1,42 1,00 0,85  Ч 9 0,23 0,00 0,87 1,22 2,29 1,80 1,68 1,18 1,00  

Результаты индексной матрицы подтверждают расчеты предыдущей матрицы. В таблице 2.7 представлено изменение показателей характеризующих деятельность предприятия. Фондоотдача снизилась на 62%, прирост среднегодового заработка одного работника в 2011г. составил 68% по сравнению с аналогичным показателем в 2010г., выработка сократилась на 13%.

Изменение величины элементов матрицы происходят за счет изменения исходных параметров матрицы как в «активной» (Аij), так и в «пассивной» (Bij) форме.

Влияние Bij и Аij на значение целевого элемента матрицы определяют по формулам, соответственно:  (2.7)    (2.8)  

Таблица 2.8 - Влияние «пассивных» факторов на значения целевого элемента матрицы 

 РЧ РР Q Сб ОФ СОС ФОТ МЗ Ч   1 2 3 4 5 6 7 8 9  Рч 1 -188,00 -287,35 93,59 249,51 720,54 503,04 453,39 233,04 152,47  РР 2 -28852,8 -44100,0 14363,16 38292,59 110582,77 77202,29 69582,18 35764,56 23400,00  Q 3 -49,27 -75,30 24,53 65,39 188,83 131,83 118,82 61,07 39,96  Сб 4 -34,98 -53,46 17,41 46,42 134,05 93,59 84,35 43,35 28,37  ОПФ 5 -18,64 -28,49 9,28 24,74 71,44 49,88 44,95 23,11 15,12  СОС 6 -23,77 -36,33 11,83 31,54 91,09 63,59 57,32 29,46 19,27  ФОТ 7 -25,36 -38,76 12,62 33,65 97,19 67,85 61,15 31,43 20,57  МЗ 8 -36,08 -55,15 17,96 47,89 138,29 96,55 87,02 44,73 29,26  Ч 9 -42,68 -65,24 21,25 56,65 163,58 114,20 102,93 52,91 34,62  

Из таблицы 2.8. видно, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошли следующие изменения показателей:

- производительность труда увеличилась на 21,25% за счет увеличения объемов работ на 24,5%;

- среднегодовой заработок увеличился на 102,9% за счет увеличения ФОТ на 61,15%;

- фондоотдача увеличилась на 9,28% за счет увеличения объемов работ на 24,53%;

- фондовооруженность увеличилась на 163,58% за счет роста ОПФ на 71,44%;

- материалоемкость возросла на 61,07% за счет увеличения материальных затрат на 44,73%.

Таблица 2.9 - Влияние «активных» факторов на значения целевого элемента матрицы 

 РЧ РР Q Сб ОФ СОС ФОТ МЗ Ч   1 2 3 4 5 6 7 8 9  Рч 1 188,00 188,00 188,00 188,00 188,00 188,00 188,00 188,00 188,00  РР 2 44100,00 44100,00 44100,00 44100,00 44100,00 44100,00 44100,00 44100,00 44100,00  Q 3 -24,53 -24,53 -24,53 -24,53 -24,53 -24,53 -24,53 -24,53 -24,53  Сб 4 -46,42 -46,42 -46,42 -46,42 -46,42 -46,42 -46,42 -46,42 -46,42  ОФ 5 -71,44 -71,44 -71,44 -71,44 -71,44 -71,44 -71,44 -71,44 -71,44  СОС 6 -63,59 -63,59 -63,59 -63,59 -63,59 -63,59 -63,59 -63,59 -63,59  ФОТ 7 -61,15 -61,15 -61,15 -61,15 -61,15 -61,15 -61,15 -61,15 -61,15  МЗ 8 -44,73 -44,73 -44,73 -44,73 -44,73 -44,73 -44,73 -44,73 -44,73  Ч 9 -34,62 -34,62 -34,62 -34,62 -34,62 -34,62 -34,62 -34,62 -34,62  

Из таблицы 2.9. видно, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошли следующие изменения показателей:

- производительность труда снизилась на 24,53% за счет увеличения численности;

- среднегодовой заработок снизился на 61,15% за счет увеличения ФОТ;

- фондоотдача снизилась на 24,53% за счет увеличения объемов работ%;

- фондовооруженность снизилась на 71,44% за счет роста численности;

- материалоемкость снизилась на 44,73% за счет увеличения объема %.

На заключительном этапе дается общая оценка эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Для этого рассчитывается обобщающий показатель уровня эффективности по формуле средней арифметической индексов целевых элементов матрицы:  (2.9)  где, Jcij-элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю;

n- число исходных параметров матрицы (сколько показателей вошло в модель)

Обобщающий индекс эффективности равен 4,95, что свидетельствует об улучшении деятельности предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Но не стоит забывать, что в начале анализа вводилось допущение, что у предприятия нет убытков. Такое большое значение обобщающего индекса связано именно с вышеупомянутым допущением. Если в 2010 г. с 1 руб. прибыли от реализации оставалась 1 копейка чистой прибыли, то в 2011 г. вместо убытков я условно взял прибыль от реализации и прибыль чистую равные 1 руб. Получилось, что с 1 руб. прибыли от реализации у организации остается 1 руб. чистой прибыли, т.е. 100% прибыли от реализации. Конечно, это очень грубое допущение повлекло к огромному темпу роста прибыли чистой с 1 руб. прибыли от реализации в 2011 году по сравнению с 2010 г. Фактически убытки в 2011 году выросли, снизилась фондоотдача, выработка, темп роста себестоимости значительно превысил темп роста объема работ, что должно свидетельствовать об ухудшении деятельности предприятия. Несмотря на убытки, предприятие продолжает существовать, выполняет все свои текущие обязательства и изыскивает средства на развитие и расширение бизнеса. Эти денежные средства берутся из долевых взносов клиентов, которые пока не являются прибылью.

3. Анализ динамики выручки от реализации СМР

В данном разделе изучается динамика выручки от реализации СМР в действующих и сопоставимых ценах (таблица 3.1).

Таблица 3.1 - Динамика реализации СМР Показатель Год Темпы роста, %   2009 2010 2011 10/09 11/10 11/09  Выручка от реализации СМР в действующих ценах, тыс.руб. 543 27662 36651 50,94 1,32 67,50  Индекс изменение цен на строительную продукцию к предыдущему году, % 92,4 100,3 106,7 1,09 1,06 1,15  Выручка от реализации в сопоставимых ценах, тыс.руб. 588 27579 34350 46,90 1,25 58,42  

Более наглядно, соотношение динамики выручки от реализации продукции в действующих ценах и выручки от реализации в сопоставимых ценах к предыдущему году, представлено на рисунке 4.



Рисунок 4 - Соотношение показателей выручки от реализации продукции в реально действующих ценах и в сопоставимых ценах к предыдущему году, тыс. руб.

Темп роста выручки от реализации в действующих ценах, показывает, что за период с 2009 по 2011 годы выручка предприятия увеличилась на 67,5%, что связано с началом нового строительства в 2010 году. Одним из факторов такого увеличения выручки явилась инфляция, следовательно, учитывая, изменение цен на материалы и услуги, используемые при производстве СМР, получим, что выручка от реализации в сопоставимых ценах к предыдущему году увеличилась на 58,42 %.

4. Анализ трудовых показателей

Основными источниками информации для анализа трудовых показателей являются ф. № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», ф. № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности» (месячная); ф.№ 5 «Приложение к Бухгалтерскому балансу»; соответствующие разделы плана экономического и социального развития предприятия.

Анализ численности, состава и движения кадров

В данном разделе необходимо провести анализ состава работающих по категориям персонала; дать оценку профессионально-квалификационного состава рабочих, а также провести анализ баланса движения рабочих кадров, дав оценку текучести рабочей силы. С учетом вышеперечисленного, рекомендуется составить таблицы 4.1 и 4.2.

Таблица 4.1 - Анализ состава работников по категориям персонала Категория персонала 2009 2010 2011 Изменение удельного веса персонала   человек % человек % человек % В 2010 г. по сравнению с 2009 годом В 2011 г. по сравнению с 2010 г.  1 2 3 4 5 6 7 8 9   Среднесписочная численность работников, занятых на производстве и в подсобных производствах, всего 9 100 51 100 78 100 - -  в том числе 2 22,22 9 17,65 13 16,67 -4,58 -0,98  руководители          ИТР 7 77,78 4 7,84 8 10,26 -69,93 2,41  рабочие 0 0,00 38 74,51 57 73,08 74,51 -1,43  МОП 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00 0,00  работники охраны 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00 0,00  

Из таблицы 4.1 видно, что численность персонала увеличивается от года к году (с 9 человек в 2009 году до 78 в 2011 году). Резкое увеличение в 2011 году численности персонала связано с началом нового для фирмы вида деятельности – строительство. Ранее фирма занималась сдачей в аренду имеющихся станков и существовала как вспомогательная при строительной фирме ЗАО «Строймаш-Знак». В связи с этим наибольший удельный вес в структуре персонала приобрели рабочие – 74,51%. Уменьшение численности ИТР с 7 до 4 человек произошло в результате перемещения части работников этой категории в разряд руководителей (в т.ч. начальников подразделений).

Чтобы наиболее наглядно представить структуру персонала на предприятии, построим график (рисунок 5).



Рисунок 5 - Структура персонала по категориям работников ООО «2М» в 2009 - 2011годах.

В 2011 году сохранилась тенденция увеличения численности (хотя и не такого резкого), а также преобладания рабочих. Небольшие изменения произошли лишь в структуре персонала – несмотря на общее увеличение численности каждой категории, доля руководителей и рабочих снизилась по отношению к предыдущему году на 0,98 и 1,43 п.п. соответственно.

Таблица 4.2 - Анализ движения рабочей силы Показатели

  Периоды   2009 2010 2011  1. Состояло работников, занятых на СМР и в подсобном производстве на начало периода, чел. 4 16 69  2. Принято всего, чел., в том числе 12 63 22   а) переведено из других организаций; 5 35 2   б) принято предприятием самостоятельно; 7 28 20   в) прочие 0 0 0  3. Выбыло всего, чел., в том числе 0 10 10   а) переведено на другие предприятия 0 0 0   б) по собственному желанию 0 10 10   в) за прогулы 0 0 0   г) в связи с окончание срока трудового контракта 0 0 0   д) прочие причины 0 0 0  4. Состояло работников на конец периода, чел. 16 69 81  5. Среднесписочная численность, чел. 9 51 78  6. Коэффициент оборота по приему, %. (стр.2/стр.5)*100 133,33 123,53 28,21  7. Коэффициент оборота по увольнению, % (стр.3/стр.5)*100 0,00 19,61 12,82  8. Коэффициент текучести, % ((стр.3 б+3 в)/стр.5)*100 0,00 19,61 12,82  9. Коэффициент постоянства персонала, % ((стр.4-стр.3-стр.2)/п.5)*100 44,44 -7,84 62,82  

Анализ движения рабочей силы показывает, что в 2010 году коэффициент оборота по приему уменьшается с каждым годом, хотя численность работников увеличивается. Это вызвано снижением доли принятых относительно общей численности. Наибольший коэффициент текучести кадров наблюдается в 2010 году (как и коэффициент оборота по увольнению). Очень сильно колеблется коэффициент постоянства персонала. В 2010 году он даже принимает отрицательное значение -7,84%, т.к. по анализу данных показателей получается, что ни один работник не проработал полностью целый год. Хотя фактически это не совсем верно. Ведь мы не знаем, кто именно увольнялся в организации в течение года. Скорее всего большинство уволенных работников из числа принятых в этом же году. В 2011 году ситуация с численностью работников начинает стабилизироваться и коэффициент постоянства состава достигает максимального за 3 года значения – 62,82%. Из таблицы видно, что большая доля персонала принята переводом из другой организации. До 2010 года строительством занималась фирма ЗАО «Строймаш-Знак», которая затем передала все функции заказчика и подрядчика ООО «2М». Соответственно и все сотрудники также были переданы. Как и в большинстве организаций в последние годы основная статья увольнений – по собственному желанию. Работодатель и работник предпочитают расстаться мирным путем. Основной причиной увольнений можно выделить большой объем работы и ответственности, возлагаемой на сотрудника.



Рисунок 6 - Динамика коэффициента текучести кадров за 2009-2011 гг.



Рисунок 7 - Динамика коэффициента постоянства персонала за 2009-2011 гг.



Рисунок 8 - Динамика показателей движения рабочей силы на предприятии в 2009–2011 гг.

График динамики показателей движения трудовых ресурсов на предприятии наглядно подтверждает расчеты предыдущей таблицы. Коэффициент текучести кадров в 2011 году достигает нормативного значении. Коэффициент постоянства персонала в 2011 году достигает максимального за 3 года значения, хотя еще и далекого до нормативного. Коэффициент оборота по увольнению относительно стабилен на протяжении анализируемого периода. Это связано с тем, что очень небольшая доля персонала попадает в организацию случайно. В основном все сотрудники раньше работали вместе. Коэффициент оборота по приему снижается с 133,33% в 2009 году до 28,21% в 2011 году. В целом, все показатели в 2011 году улучшаются и стабилизируются. Наихудшие значения показателей наблюдались в 2010 году, т.к. у организации появилась новая сфера деятельности, а, соответственно, набирался и персонал.

Анализ использования рабочего времени

Анализ рабочего времени, степень использования которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях (табл.4.3). Источником информации для анализа использования рабочего времени служит унифицированная форма первичной учетной документации № Т-12 «Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда», № Т-13 «Табель учета рабочего времени». Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ (табл.4.4).

Таблица 4.3 - Анализ использования рабочего времени № п/п Показатели 2009 2010 2011  1. Число отработанных дней, дни 249 249 248  2. Число отработанных чел.-дней. 1968 10936 16608  3. Число невыходов на работу, чел.-дни, в т.ч. 273 1763 2736   - очередные отпуска, чел.-дн. 252 1428 2184   - отпуска по учебе, чел.-дни. - 70 154   - с разрешения администрации, чел.-дни. - - -   - отпуска по беременности и родам, чел.-дни. - - -   - по болезни, чел.-дни. 21 265 398   - массовые неявки-забастовки в порядке, предусмотренном законом, чел.-дни. - - -   - прогулы, чел.-дни. - - -  4. Целодневные простои, чел.-дни. - - -  5. Продолжительность рабочей смены, час. 8 8 8  6. Среднесписочная численность, чел. 9 51 78  7. Плановая часовая выработка, тыс.руб./чел. в час

(Q/ стр.6*стр.5*стр.2) 0,004 0,006 0,004  Для того, чтобы рассчитать потери объемов СМР ((Q), вызванные потерями рабочего времени, используется следующая формула:

(Q = (Впл * Чф * ПР) / Дпл (4.1)

где Чф - среднесписочная численность работников, занятых на СМР фактическая, чел;

ПР - потери рабочего времени фактические на одного работника в год, час;

Дпл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

Ввл - выработка плановая, тыс.руб./чел.;

Таблица 4.4 - Потери объемов СМР, тыс.руб. Виды потерь рабочего времени 2010 Уд.вес, % 2011 Уд.вес, %  с разрешения администрации - - - -  по болезни 0,051 15,04 0,051 14,49  прогулы - - - -  целодневные простои - - - -  очередные отпуска 0,275 81,12 0,281 79,83  отпуска по учебе 0,013 3,84 0,02 5,68  

Рисунок 9 – Структура потерь объемов работ за 2010 год, %.

Структура потерь объемов работ ООО «2М» за 2010 год (рис.9) показывает, что основную часть потерь составляют очередные отпуска, предусмотренные законодательством РФ (81,12 %).



Рисунок 10 - Структура потерь объемов работ за 2011 год, %.

В структуре потерь объемов работ ООО «2М» за 2011 год (рис.10) основную часть потерь как и в 2010 году составляют очередные отпуска, предусмотренные законодательством РФ (79,83 %), незначительную часть (5,68%) – отпуска по учебе.

Анализ производительности труда

1 2