">
Прикладные науки Строительство
Информация о работе

Тема: Составление бизнес-плана молочного завода

Описание: Общий объем инвестиций. Цель данной курсовой работы. Разделы бизнес-плана и их содержание. Резюме. Методика расчета технико-экономических показателей бизнес-плана. Расчет общей суммы капитальных вложений,текущих затрат на производство и запасов по сырью.
Предмет: Прикладные науки.
Дисциплина: Строительство.
Тип: Бизнес-план
Дата: 22.08.2012 г.
Язык: Русский
Скачиваний: 20
Поднять уникальность

Похожие работы:

Факультет Экономики и Управления

Кафедра «Экономики транспорта»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Экономика предприятия»

на тему: «Составление бизнес-плана молочного завода»

Проверил:

преподаватель

Выполнил:

студент группы  

2011

Задание

Предприятие – ОАО «Молочный завод»

Структура инвестиционных вложений на открытие молочного завода Направление затрат Структура, %  Строительные работы 54,6  Приобретение технологического оборудования 18,4  Оформление разрешительных документов, первоначальную рекламу 7,7  Формирование оборотных средств 9,3  Другие 10  Общий объем инвестиций – 67,5 млн.р. Показатель 1 год 2 год 3 год 4 год  Объем производства, млрд. р. 139,7 180 218 274  Объем производства в натуральном выражении, млн. т 9,4 9,8 10,3 11,2  

Содержание Введение……………………………………………………………………

1. Резюме………………………………………………………………

2. Методика расчета технико-экономических показателей бизнес-плана………………………………………………………………………

2.1. Производственный план………………………………………..

2.1.1. Расчет общей суммы капитальных вложений…………

2.1.2. Расчет текущих затрат на производство……………….

2.2. Финансовый план……………………………………………….

2.2.1. Прогноз объемов продаж………………………………

2.2.2. Отчет о прибылях и убытках…………………………..

2.2.3. Прогноз финансовых потоков………………………… ……4

……7

……9

……9

……9

…..11

…..13

…..13

…..13

…..15  

Введение

В экономике рыночного типа бизнес-план является важнейшим документом, позволяющим привлечь стороннее финансирование и повысить доход. Ни один предприниматель или компания не смогут выразить цели своего существования или получить финансирование без грамотно разработанного бизнес-плана.

Из бизнес-плана заинтересованные инвесторы, партнеры, представители финансирующих банков узнают, какие услуги или продукция будут оказываться или производиться, каков их технический или технологический уровень, в какой инфраструктуре будет осуществляться бизнес, когда будут достигнуты результаты, кто будет нести личную ответственность за достижение конкретных целей или заданий, как руководство фирмы намерено использовать денежные средства, людские и материальные ресурсы.

В соответствии с объемом в практике планирования выделяют три категории бизнес-планов: краткий, полный и операционный. Краткие бизнес-планы объемом около 10 страниц наиболее популярны у банкиров. Традиционные полные бизнес-планы по объему не превышают 40 страниц и служат для привлечения финансирования в крупных размерах или поиска стратегического партнера. Операционный бизнес-план составляет более 40 страниц. Такие планы, превышающие максимально рекомендуемый объем, пишутся по требованию и детально освещают все аспекты стратегии организации продаж, маркетинга, производственной политики, содержат подробные финансовые прогнозы.

Ориентация бизнес-плана проекта на конкретное заинтересованное лицо позволяет повысить успех начинаемого дела, однако, различные документы в основе своей должны быть одинаковы, то есть освещать единый круг вопросов, связанных с бизнесом. В связи с этим возникает важнейшая проблема бизнес-планирования : структуризация материала с выделением основных глав.

Целью данной курсовой работы является закрепление и углубление теоретических знаний, практических навыков, полученных в процессе изучения курса.

Бизнес-план – краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления.

Бизнес-план представляет собой документ, содержащий обоснование действий, которые необходимо осуществить для реализации какого-либо проекта или создания нового предприятия. Составлять его рекомендуется на 3-5 лет. Для первого и второго года показатели следует давать в помесячной и поквартальной разбивке, далее – в годовом разрезе. Бизнес-план необходим для:

– разработки концепции ведения бизнеса и генеральной стратегии развития предприятия;

– выполнения функции планирования;

– оценки и контроля процесса развития основной деятельности предприятия;

– привлечения денежных средств;

– привлечения частных инвесторов, эффективного использования инвестиций, конкурентного размещения государственных инвестиций в высокоэффективные проекты.

Разработка бизнес-плана позволяет получить ответы на следующие вопросы:

– как начать дело;

– как эффективно организовать производство;

– когда будут получены первые доходы;

– в какие сроки можно будет расплатиться с кредиторами;

– как уменьшить возможный риск?

В теории и практике нет жестко регламентированной структуры бизнес-плана. Она может быть различной в зависимости от выполняемой функции: одна – для начинающего предпринимателя и другая – для действующего предприятия.

1. Разделы бизнес-плана и их содержание

1.1. Резюме

ОАО «Молочный завод» является юридическим лицом, созданным в соответствии с законодательством РФ, с организационно-правовой формой открытого акционерного общества согласно Гражданскому Кодексу РФ.

Настоящий проект представляет собой план строительства и запуска производства ОАО «Молочный завод» по выпуску молочной продукции.

Ассортимент выпускаемой продукции:

Молоко пастеризованное;

Сыр;

Творог.

Целевой рынок:

По мнению экспертов, конъюнктура молочного рынка на данный момент невероятно благоприятна. Для развития животноводства созданы все условия. Российским молочникам дается редкий шанс выстроить конкурентоспособное производство.

Основными потребители производимой продукции являются как население региона, где расположено предприятие, так и соседних регионов.

Сбыт продукции будет происходить через сетевые магазины, оптовые рынки, павильоны, магазины.

Долгосрочные цели:

Планируется достичь следующего объема выпуска продукции:

1 год – 9,4 млн. т, в стоимостном выражении – 139,7 млрд руб.;

2 год – 9,8 млн. т, в стоимостном выражении – 180 млрд руб.;

3 год – 10,3 млн. т, в стоимостном выражении – 218 млрд руб.;

4 года – 11,2 млн. т, в стоимостном выражении – 274 млрд руб.

Требуемое финансирование:

Общий объем инвестиций – 67,5 млн. руб., в том числе:

На строительные работы – 36,855 млн. руб.;

На приобретение технологического оборудования – 12,42 млн. руб.;

На оформление разрешительных документов, первоначальную рекламу – 5,1975 млн. руб.;

На формирование оборотных средств – 6,2775 млн. руб.;

На другие затраты – 6,75 млн. руб.

Направление затрат Структура, %  Строительные работы 54,6  Приобретение технологического оборудования 18,4  Оформление разрешительных документов, первоначальную рекламу 7,7  Формирование оборотных средств 9,3  Другие 10  

2.МЕТОДИКА РАСЧЕТА ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БИЗНЕС-ПЛАНА

2.1. Производственный план

Раздел содержит:

1) расчет общей суммы капитальных вложений при организации производства нового продукта (продуктовые инновации);

2) расчет изменения текущих затрат на производство в связи с внедрением нововведения и расчет полных проектных затрат на производство и сбыт продукции (услуги) с использованием одного из двух методов: прямого расчета полных проектных затрат или по изменяющимся статьям себестоимости;

3) расчет производственного запаса по сырью и запаса по готовой продукции, необходимых для поддержания непрерывных операций.

2.1.1. Расчет общей суммы капитальных вложений

Расчет дополнительных капитальных вложений на реконструкцию, модернизацию, совершенствование технического уровня действующего производства (Кд) выполняется с учетом следующих единовременных затрат:

затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские работы (Кпр);

затраты на приобретение (Кн), доставку (Кт), монтаж (Км), освоение и наладку (Ко) нового оборудования;

затраты на демонтаж старого оборудования (Кд);

остаточная стоимость старого оборудования (Ка) за вычетом его ликвидационной стоимости (Кл);

затраты на пополнение оборотных средств (Кос);

затраты на расширение зданий и сооружений (Кзд);

другие единовременные затраты (Ке).

Кд = Кпр + Кн + Кт + Км + Ко + Кд + (Ка - Кл) +Кос + Кзд + Ке. (1)

Затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские работы (Кпр) обычно рассчитываются исходя из договорной цены и составляют 1-5% общей суммы капитальных вложений (К).

Затраты на приобретение нового оборудования (Кн) определяются по прейскурантной или договорной цене поставщика без учета налога с продажи. При использовании импортного оборудования следует пользоваться коммерческим курсом для пересчета иностранной валюты в российские рубли. Транспортные и заготовительно-складские расходы на доставку оборудования (Кт) определяются по нормативу 2-7%; затраты на монтаж, освоение и наладку оборудования (Км + Ко) – по нормативу 15-25% от стоимости нового оборудования (Кн). Первоначальная стоимость вновь вводимого оборудования Пн = Кн + Кт +Км.

Расчет затрат на вводимое оборудование Оборудование Количество Цена, тыс. руб. Сумма тыс. руб.  1. Приемник молока, производительностью 5000 л/ч 5 430,5 2152,5  2. Емкости для хранения и резервирования молока вертикальные с мешалкой 15 265 2650  3. Ванна сыродельная 0,63 м3 10 305 3050  4. Ванна сквашивания 2,5 м3 5 187 935  5.Творогоизготовитель 2,5 м? 3 549 1647  6.Пастеризационно-охладительная установка 3 000 л/час 1 1270 1270  Затраты на оборудование составят: 2152,5 + 2650 + 3050 + 935 + 1647 + 1270 = 11,7 млн. руб.

При строительстве нового завода учитываем:

Ко = 36,855 + 11,7 = 48,555 млн. руб.

2.1.2. Расчет текущих затрат на производство и запасов по сырью

При внедрении продуктовой линии расчет текущих затрат выполняется путем составления проектной калькуляции себестоимости предполагаемого к выпуску продукта.

Расчет расхода и стоимости электроэнергии Оборудование Номинальная мощность, кВт Число оборудования Стоимость 1 кВт Стоимость электроэнергии, руб.  1.Приемник молока, производительностью 5000 л/ч 2,2 5 0,54 5,94  2.Емкости для хранения и резервирования молока вертикальные с мешалкой 0,37 15 0,54 299,7  3.Ванна сыродельная 0,63 м3 1,12 10 0,54 6,05  4.Ванна сквашивания 2,5 м3 4 5 0,54 10,8  5.Творогоизготовитель 2,5 м? 2,2 3 0,54 3,56  6.Пастеризационно-охладительная установка 3 000 л/час 3,5 1 0,54 1,89  Итого - - - 327,94  Расчет полных материальных затрат Материал Ед.изм. Цена за ед., руб. На весь выпуск     Количество Сумма, млн. руб  Сырье  1. Молоко кг 20 9,4 млн. т. 188  Итого - - - 188  Энергия  1.Электроэнергия кВт*ч 0,54 528050,1 285,65  2. Вода м3 0,65 70500 45,83  Итого - - - 331,48  Итого затрат: - - - 519,48  Годовой выпуск – 9,4 млн.т.

Стоимость ОПФ – 48,555 млн. руб.

В т.ч. здания – 36,855 млн. руб.

Калькуляция себестоимости Статьи расходов Сумма, млн. руб.  1. Сырье и материалы 188  Итого: 188  2.Энергия на технологические нужды 331,48  Итого: 331,48  3. З/п основных рабочих

4.Отчисления на соц.нужды 200

77  Итого: 277  5.Амортизационные отчисления 1553  Итого цеховая с/с 1553  Итого производственная с/с 2349,48  

2.2. Финансовый план

2.2.1. Прогноз объемов продаж

Годовой объем продаж обычно принимается равным объему товарной продукции компании (фирмы) в денежном выражении. Поскольку в бизнес-плане интервал планирования выбирается равным месяцу, следует определить помесячный объем продаж (Вм). Расчет месячных объемов продаж можно выполнить исходя из годового объема товарной продукции (В), количества рабочих дней в году (Т реж) и рабочих дней (смен) в месяце (С):

Вм = , нат. ед., то есть Вм =, (8)

Вм = 9400/291*21 = 678 кг или Вм = 139,7/291*21 = 10,081 млрд. руб.

где В, В- годовой объем реализованной продукции в натуральном и стоимостном выражении соответственно.

2.2.2. Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках характеризует операционную деятельность компании (фирмы), другими словами, определяет взаимоотношения между выручкой (доходами) и затратами. Источником выручки является операционная и финансовая деятельность компании, поэтому отчет о прибыли и убытках составляется в два этапа. Первый этап позволяет определить операционный доход фирмы, второй – влияние финансовой деятельности фирмы на размеры этого дохода.

Для инвесторов в отчете о прибылях и убытках наиболее важны два показателя: маржинальный доход (маржа) и операционная прибыль, используемая на выплату кредитов и процентов по ним. Маржа определяется как разница между объемом продаж и переменными затратами на производство продукции (сырье и материалы, энергозатраты, заработная плата основная и дополнительная производственных рабочих, находящихся на сдельной форме оплаты труда).

Разница между маржой и постоянными расходами (операционными) называется операционной прибылью (убытком) и является важным финансовым показателем компании. Финансовые издержки рассчитываются по упрощенной схеме.

Вычитая финансовые издержки из операционной прибыли, получают прибыль до налогообложения.

Сумма уставного капитала предприятия составляет 2,5 млн. руб. Предприятие планирует взять кредит в банке на сумму 1,5 млн. руб.

Расчеты данных показателей удобно производить в представленной форме (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Отчет о прибылях и убытках Показатели В месяц, млрд. руб Итого за год, млрд. руб  Объем продаж

Прямые затраты (-)

Маржинальный доход

Постоянные (операционные) расходы*,

в том числе амортизация(-)

Операционная прибыль (убыток)

Проценты по кредитам (-)

Прибыль до налогообложения

Налог на прибыль (по ставке 35%)

Чистая прибыль 10,081

0,796

9,285

0,002349

0,0016

9,283

0,00006

9,28294

3,249

6,034 120,972

9,558

111,42

0,02819

0,0187

111,392

0,00072

111,391

38,99

72,41  * - заработанная плата руководителей, специалистов, служащих и прочего цехового персонала; отчисления на социальные нужды; амортизация; аренда; накладные цеховые расходы; общезаводские и прочие производственные затраты (охрана, реклама, транспортный налог и другие налоги в составе себестоимости).

2.2.3 Прогноз финансовых потоков

Прогноз финансовых потоков отражает деятельность предприятия в операционной, инвестиционной и финансовой сферах.

Операционные потоки (ОП) рассчитываются по формуле:

ОП = Д - ПрЗ - ПЗ + А - Тз, (9)

где Д – объем продаж за планируемый период, млрд. р.,

ПрЗ – прямые затраты, млрд. р.;

ПЗ – постоянные затраты, включая амортизационные отчисления, р.

А – амортизационные отчисления, млрд. р.;

Тз – расходы по обновлению товарного запаса (производственный запас и запас по готовой продукции), млрд. р.

ОП = 120,972 – 9,558 -0,02819 + 0,0187 = 111,404 млрд. руб.

Инвестиционные потоки (ИП) можно рассчитать по формуле, представляющей сумму капитальных вложений в проект:

ИП=, (10)

где Кiд – дополнительные капитальные вложения в i периоде (месяц) на приобретение, установку и пуск оборудования, технологической линии и т.д., р.;

n – количество планируемых в бизнес-плане периодов (месяц, год).

ИП = 4,046*48 = 194,21 млн. руб.

Потоки финансирования (ПФ), необходимые для поддержания непрерывных производственных операций и представляющие источники финансирования, и расходы по финансированию можно определить по формуле:

ПФ = АК + К - Вк - Пк, (11)

где АК – акционерный капитал компании (уставный фонд или увеличение уставного фонда, нераспределенная прибыль прошлых лет, привлекаемые для финансирования проекта), млн.руб.,

К– кредиты, млн.руб.,

Вк – возвраты по кредитам, р.,

Пк – проценты по кредиту, млн.р.

ПФ = 2,5 + 1,5 - 0,00072 = 3,99928 млн. руб.

Чистые финансовые потоки (нетто-финансовые потоки), представляющие суммарный результат от операционной, инвестиционной, финансовой деятельности, рассчитываются по следующей формуле:

ЧФП = ОП + (-ИП) + ПФ - НП (12)

где ЧПФ - чистые финансовые потоки (результат за период), млрд. р.;

НП - налог на прибыль по установленной ставке, млрд. р.

ЧФП = 120,96245 + 0,194 + 0,004 – 1,96 = 119,2 млрд. руб.

Все рассчитанные показатели финансово-экономической эффективности бизнес-плана сводятся в итоговую таблицу (табл. 2.5.).

Таблица 2.5.

Технико-экономические и финансовые показатели проекта Показатели Ед. изм. На первый год планирования  1. Объем производства продукции

В натуральном выражении

В стоимостном выражении 

млн.т.

млрд.руб. 

9,4

139,7  2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов 

млн. руб 

11,7  3. Численность работающих, всего

В том числе рабочих Чел

150

100  4. Производительность труда

1 работающего

1 рабочего Млн.т/чел



0,188

0,094  5. Фонд оплаты труда работающих

В том числе рабочих млн. руб.

4,194

2,400  6. Среднегодовая заработная плата

1 работающего

1 рабочего Тыс.руб. 

83,880

24  7. Прибыль от реализации продукции Млрд.руб. 72,41  8. Маржинальный доход Млрд.руб. 111,42