">
Экономика Бухгалтерский учет и налогообложение
Информация о работе

Тема: Автоматизация учета поступления налогов в налоговые органы

Описание: Организационно-экономическая сущность задачи. Входная оперативная информация. Нормативно-справочная, выходная. Алгоритм решения. Руководство пользователя. Назначение и условия применения. Подготовка к работе. Расчет экономической эффективности.
Предмет: Экономика.
Дисциплина: Бухгалтерский учет и налогообложение.
Тип: Курсовая работа
Дата: 25.08.2012 г.
Язык: Русский
Скачиваний: 39
Поднять уникальность

Похожие работы:

Курсовая работа

По дисциплине: «Проектирование экономических информационных систем»

Тема: «Автоматизация учета поступления налогов в налоговые органы» Кафедра информатики и эконометрики    

2012

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3  1. Постановка задачи 5  1.1. Организационно-экономическая сущность задачи 5  1.2. Входная оперативная информация 6  1.3. Нормативно-справочная информация 7  1.4. Выходная информация 9  2. Алгоритм решения 11  3. Руководство пользователя 13  3.1. Назначение и условия применения 13  3.2. Подготовка к работе 13  3.3. Описание операций 14  3.4. Аварийные ситуации 16  4. Расчет экономической эффективности 17  Заключение 20  Список используемых источников 21  Приложения 22  

ВВЕДЕНИЕ

Автоматизированная информационная технология в налоговой системе – это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности.

Предметной областью данной курсовой является налоговый учёт — система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации. Цель налогового учета - формирование полной и достоверной информации об учете для целей налогообложения всех хозяйственных операций на предприятии.

Общими характеристиками осуществления налогового учета являются:

1) налоговый учет осуществляется в целях проведения налогового контроля (ст. 83 НК РФ);

2) налоговый учет осуществляется налоговыми органами;

3) налоговый учет осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми связано возникновение обязанности по уплате того или иного налога, т.е. налоговый учет носит общеобязательный характер для всех налогоплательщиков;

4) налоговый учет одного и того же налогоплательщика может осуществляться по нескольким основаниям;

5) НК РФ установлены основные элементы налогового учета (основания, сроки, место и порядок постановки на учет и др.);

6) налоговый учет является основой для ведения единого государственного реестра налогоплательщиков и осуществления документооборота по уплате налогов и сборов (на всех документах по уплате налогов и сборов необходимо наличие идентификационного номера налогоплательщика — ИНН);

7) за нарушение порядка налогового учета установлена ответственность по налоговому законодательству.

Возможности системы автоматизированного учета поступления налогов в налоговые органы:

- повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества;

- автоматическое оформление отчетов;

-повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства.

ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ

Организационно-экономическая сущность

Цель задачи «Автоматизация учета поступления налогов в налоговые органы» заключается в снижении трудоемкости и сроков сбора, поиска, повышении оперативности получения информации для быстрого принятия мер по обеспечению эффективного сбора налогов, упорядочении внутренних и внешних потоков информации с целью исключения дублирования процессов их обработки.

Данная задача должна реализовывать следующие функции:

- автоматизация учета поступления налогов и платежей в налоговые органы;

- хранение, обработка необходимой информации;

- автоматизация формирования отчетности по налоговым органам;

- реализация запросов на выборку необходимой информации;

- предоставление пользователям автоматизированного, санкционированного доступа к информации, одноразового ее ввода и многократного, многоцелевого использования.

Периодичность решения задачи. Основные отчетные документы по учету поступления налогов формируются в системе каждый квартал.

Требования к организации сбора данных.

Входная информация поступает в систему через ручное заполнение экранных форм.

Информация корректируется в случае внесения изменений, принятия новых данных и при обнаружении ошибок.

1.2. Входная информация

Входная информация это информация, поступающая в автоматизированную систему в виде документов, сообщений, данных, необходимая для выполнения функций автоматизированной системы.

Входные документы: налоговые декларации.

Список реквизитов налоговой декларации (налоговая декларация по налогу на имущество организаций):

- наименование документа;

- код налогового периода;

- код налогового органа;

- наименование организации;

- номер контактного телефона;

- ФИО налогоплательщика, представителя налогоплательщика;

- подпись;

- дата;

- наименования документа, подтверждающего полномочия представителя;

- дата предоставления декларации;

Входная информация визуально проверяется на правильность ввода.

На основе входных документов формируется главная таблица.

1.3. Нормативно-справочная информация

Классификаторы:

1. «Налоги»: Код налога Числовой  Наименование налога Текстовый  

Идентификатор таблицы «Типы налогов»: Код типа налогов.

Форма: электронная форма ввода данных.

Цифровой код поля «Код типа налогов» присваивается порядковой системой кодирования и имеет следующую структуру: ХХ.

2. Города: Код города Числовой  Наименование города Текстовый  

Идентификатор таблицы «Города»: Код города.

Форма: электронная форма ввода данных.

Цифровой код поля «Код города» присваивается порядковой системой кодирования и имеет следующую структуру: ХХ.

Справочники:

1. Налогоплательщики: Код налогоплательщика Числовой  ФИО налогоплательщика Текстовый  Название организации Текстовый  Адрес Текстовый  Телефон Числовой  ИНН Числовой  Код города Числовой  

Идентификатор таблицы «Налогоплательщики»: Код налогоплательщика.

Форма: электронная форма ввода данных.

Цифровой код поля «Код налогоплательщика» присваивается порядковой системой кодирования и имеет следующую структуру: ХХ.

2. Сотрудники налоговой службы: Код сотрудника Числовой  ФИО сотрудника Текстовый  Телефон Числовой  Идентификатор таблицы «Сотрудники налоговой службы»: Код сотрудника.

Форма: электронная форма ввода данных.

Цифровой код поля «Код сотрудника» присваивается порядковой системой кодирования и имеет следующую структуру: ХХ.

1.4. Выходная информация

Выходная информация - это информация, полученная на основе входной информации. Выходная документация включает сводные данные, полученные в результате автоматизированной обработки.

Выходные документы: требование об уплате налогов и отчет по уплате налогов.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Список реквизитов Требования об уплате налогов:

- наименование налогового органа;

- адрес налогового органа;

- ФИО налогоплательщика;

- ИНН/КПП и адрес налогоплательщика;

- наименование документа;

- № документа;

- дата документа;

- текстовое содержание документа;

- ФИО исполнителя;

- телефон исполнителя;

- ФИО руководителя налогоплательщика;

- дата получения требования.

Отчет составляется с итоговыми суммам налогов по наименованиям налогов и городам.

Список реквизитов Отчета по уплате налогов:

- наименование налога;

- наименование города;

- наименование предприятия;

- суммы налогов;

- дата составления.

Формы отчетных документов приведены в приложении.

Вывод информации должен осуществляться на бумажные носители, распечатываемые на принтере, а также отображаться на дисплеях персональных компьютеров.

2. АЛГОРИТМ РЕШЕНИЯ

1. Сбор первоначальной информации:

-получение документов

-контроль ввода

2. Блок создания справочников:

Работа со справочниками предусматривает создание базы данных. Внешний вид базы представлен следующими справочниками:

-справочник налогоплательщиков

-справочник сотрудников

-справочник городов

Основные справочники ведутся пользователями, т.е. записи добавляются и удаляются по мере необходимости.

3. Ввод информации с бумажного документа с ее контролем:

Заполняются данными справочник и таблица, при вводе выполняется:

синтаксический контроль;

контроль данных на не отрицательность (все коды, числа должны быть положительными);

проверка данных на допустимость (проверяется формат полей);

визуальный контроль введенной информации и при необходимости ее корректировка.

4. Корректировка

Осуществляется при обновлении базы данных, формировании новых отчетов и запросов. Специалист, работающий с данной базой, задает только параметры, а непосредственно сама система производит обработку информации.

5. Обработка данных

Обработка данных осуществляется с помощью экранной формы, которая заполняется в диалоговом режиме с ее использованием первичных документов и справочников БД.

Работа со справочниками и ведение экранной формы предполагает режимы корректировки и просмотра документов, введенных ранее.

6. Формирование выходной информации:

- Формирование отчетов и выходных документов

7. Печать заполненного отчета о поступлении налогов по типам налогов и городам.

3. РУКОВОДСТВО ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ

3.1. Назначение и условия применения

Данная база данных может быть полезна для налоговых органов. Данная база данных значительно облегчает рабочий процесс и ускоряет ведение учетной деятельности.

Программа обеспечивает наиболее эффективную обработку данных, а также своевременное и правильное отражение поступающих сведений. Кроме того, автоматизация данного процесса позволит избежать ошибок, которые возникают при заполнении документов вручную.

Данная программа не требует больших затрат для предприятия. Для работы с БД необходимо:

-компьютер с установленным пакетом Microsoft Access 2007;

-оператор ЭВМ, имеющий навыки использования этой БД;

-достаточный объем свободного места на жестком диске (размер базы зависит от количества введенной информации).

3.2. Подготовка к работе

База данных представляет собой файл «Учет поступления налогов в налоговые органы», который содержит 3 справочника, главную таблицу, формы для ввода, запросы и отчет.

Перед использованием необходимо убедиться, что на ОС установлен пакет MicrosoftAccess 2007. Далее необходимо скопировать БД на HDD, также для удобства можно создать ярлык на рабочем столе.

Концептуальная модель базы данных представлена в приложении.

3.3. Описание операций

Перед началом работы необходимо заполнить справочники соответствующих форм ввода, которые необходимы для ввода данных в таблицу «Уплата налогов». Заполняем в следующей последовательности:

Таблица «Налоги» содержит наименования налогов и их коды.



Таблица «Налогоплательщики» содержит ФИО налогоплательщиков, названия организаций, их адреса, телефоны, ИНН и коды городов.



Таблица «Города» содержит наименования городов и их коды.



После заполнения справочников вводится оперативная информация в таблицу «Уплата налогов».



Для получения выходной информации сформированы следующие запросы:

Базовый запрос-выводит информацию из базы на экран в виде таблицы.



На основе запросов формируется следующий отчет- «Отчет по типам налогов с итогами» 

3.4. Аварийные ситуации

Аварийные ситуации могут возникнуть по внешним причинам, при ошибках в работе технических средств, при несанкционированном доступе к данным.

Под внешними причинами понимается в основном сбой в системе электричества. В этом случае при остановке работы программного средства останется только та информация, которая была сохранена при нажатии специальной клавиши «Сохранить», либо занесена в основные таблицы базы.

При ошибке в работе технических средств (будь то электронные носители, либо сами ЭВМ) необходимо в качестве профилактики необходимо не реже одного раза в неделю формировать архив базы, либо попытаться восстановить информацию в специальных организациях.

При несанкционированном использовании данных необходимо обратиться в службу безопасности и изменить уровень доступа на вашем рабочем месте.

5. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

Определение капитальных затрат, необходимых для создания системы

Основные показатели расчета экономической эффективности:

1. Годовая экономия текущих затрат, полученная от функционирования задачи.

2. Дополнительные капитальные вложения, необходимые для создания системы.

3. Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений.

4. Расчетный коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений.

5. Годовой экономический эффект.

6. Годовая экономия затрат труда.

Годовая экономия текущих затрат рассчитывается по формуле: ?Ст= ?Сп + ?Ск,

где ?Сп - прямой эффект, ?Ск - косвенный эффект.

Сп=Сб-Сср

Сб - базовый вариант затрат

Сcр - сравниваемый вариант затрат

Сcр = С1 + С2 + СЗ + С4 + С5 + Спр

Сб = С1 + С2 + СЗ + С4 + С5

Спр - предпроизводственные затраты

С1 - затраты на оплату труда работающих

С2 - затраты на материалы

СЗ - амортизация информационных средств

С4 - отчисления от ФОТ

С5 - прочие затраты

Расчет предпроизводственных затрат предполагает расчет затрат на обучение персонала.

Спр= 25000 р. Затраты Базовый год (ручная обработка) Текущий год (автоматизированная обработка)  С1 15000*12*8=1440000 руб. 15000*12*5=900000 руб.  С2 2500 руб. 5000 руб.  СЗ 0 руб. 10000 руб.  С4 11000руб. 6000 руб.  С5 15000 руб. 9000 руб.  Итого 2937000 руб. 1860000 руб.  Сср= 1860000 + 25000=1885000 руб.

?Ст= 2937000-1885000=1052000 руб.

Косвенная годовая экономия не подвергается прямому подсчету и представляет собой экономию в косвенных признаках.

Годовая экономия составила примерно37%.

Дополнительные капитальные вложения, необходимые для создания системы:

Модернизация ПК: 3*10000=30000 руб.

Покупка новых компьютеров: 1*20000=20000 руб.

Покупка сетевого оборудования: 10500 руб.

Итого: 60500 руб.

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложенийрассчитывается по формуле: , где Т - срок окупаемости капитальных вложений, Кд - предпроизводственные затраты, ?Ст - годовая экономия текущих затрат на обработку данных.

Т=60500/ 1052000=0,057.

Вложения окупятся менее, чем за месяц.

Расчетный коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений: рассчитывается по формуле .

Ep= 1/0,057=17,54.

Т.к. расчетный коэффициент больше нормативного коэффициента En(En=0,33), то система принимается к внедрению.

Годовой экономический эффект рассчитывается по формуле:

Э = ?Ст – Кд* Ен.

Э= 1052000-60500*0,33=1032035 руб.

Годовая экономия затрат труда :

?T=?Tб-?Tср

После внедрения АИС можно сократить количество работников с 8 до 5 человек.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при условии использования передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике.

В данной курсовой работе были рассмотрены описание, разработка автоматизированного учета поступления налогов в налоговые органы. Проведенный расчет экономической эффективности показал, что автоматизация позволяет повысить эффективность обработки информации, при этом годовая экономия затрат по обработке информации составляет 37%.

Создание автоматизированной системы эффективно, поскольку расчетный коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений намного больше нормативного коэффициента.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Рузакова О.В. Теория проектирования информационных систем:Учеб.пособие. – Екатеринбург: Изд-во Урал.гос. экон. ун-та, 2003

2. Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2006

3. Ясенев В.Н. Автоматизированные информационные системы в экономике: Учебно-методическое пособие. – Н.Новгород, 2007

4. Информационные системы и технологии в экономике: Учебник Барановская Т.П., Лойко В.И., Семенов М.И., Трубилин А.И.- Финансы и статистика, 2005

5. Плещев В.В. Базы данных. Visuаl FoxPro, Access, SQL Server, Oracle с примерами и упражнениями: Учеб. пособие .- Екатеринбург: Изд-во Урал.гос. экон. ун-та, 2009.

6. http://www.garant.ru/

7.http://www.consultant.ru/online/base/

ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа

2. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций



3. Концептуальная модель базы



4. Итоговый отчет по типам налогов с итогами