">
Экономика Бухгалтерский учет и налогообложение
Информация о работе

Тема: Бухгалтерский финансовый учет в коммерческой организации (на примере условного предприятия)

Описание: Действующие ставки начисления налогов. Остатки по счетам. Распределение общепроизводственных расходов, по организации и управлению. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета. Расходный кассовый ордер. Журнал хозяйственных операций.
Предмет: Экономика.
Дисциплина: Бухгалтерский учет и налогообложение.
Тип: Курсовая работа
Дата: 03.09.2012 г.
Язык: Русский
Скачиваний: 13
Поднять уникальность

Похожие работы:

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему

Бухгалтерский финансовый учет в коммерческой организации (на примере условного предприятия)

по дисциплине

Бухгалтерский финансовый учет

Содержание:

Действующие ставки начисления налогов…………………..…………3

Остатки по счетам Главной книги………………………….…….……..3

Расчет остаточной стоимости ОС………………………….……..……..4

Расчет среднего процента ТЗР на материалы…………………..………5

Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства………………………………5

Начисление налогов, взносов и оценочного обязательства при проведении расчета заработной платы………………………………….6

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2012г…………………………………………………………………….....7

Журнал хозяйственных операций за март 2012г…………….……..…10

Бухгалтерский баланс……………………………………………...…....19

Отчет о прибылях и убытках……………………………………...……21

Синтетические счета. Март 2012г…………………………………......22

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за март 2012 г. ….…..... 27

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за март 2012 г.………... 27

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 за март 2012 г……....…27

Приходный кассовый ордер……………………………………….…....28

Расходный кассовый ордер……………………………………….….…29

Список используемой литературы ……………………………….……30

Действующие ставки начисления налогов:

Налог на имущество предприятия - 2,2%

Налог на прибыль – 20%

Взносы по социальному страхованию и обеспечению:

Пенсионный фонд Российской Федерации – 22%

Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9%

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%

Остатки по счетам Главной книги.

Таблица №1 № счета Наименование счета Сумма, руб.    на на на    31.12.2011 г. 29.02.2012 г. 31.03.2012 г.  1 Основные средства 788700 788700 814 124,00  2 Амортизация основных средств 458600 467600 472 523,73  4 Нематериальные активы 5600 5600 5 600,00  5 Амортизация нематериальных активов 540 1400 1400  8 Вложения во внеоборотные активы - 9682 9682  10 Материалы 14500 24100 29197,32  19 НДС по приобретенным ценностям 7200 4583 0  50 Касса 1500 1100 2900  51 Расчетные счета 42500 42055 14556  52 Валютные счета   - 22890  60 Расчеты с поставщиками 47200 40120 27317  62 Расчеты с покупателями и заказчиками 30680 53100 182900  66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 150000 150000 200000  68,1 Расчет по НДФЛ 4628 3050 2700  68,2 Расчет по НДС 12540 6800 14232  68,4 Расчет по налогу на прибыль 3100 - 18567,6  68,8 Расчет по налогу на имущество 3200 - 1812,8  69,1 Расчеты по страх. взносам в ФСС 870 797 -6,5  69,2 Расчеты по взносам в ПФ 5440 5500 11330  69,3 Расчеты по ОМС 762 853 2626,5  Продолжение таблицы №1 69,12 Расчеты по страх. от НС и ПЗ 136 137 257,5  70 Расчеты с персоналом по оплате труда 27200 27500 50800  71 Расчеты с подотчетными лицами - 4800 -  73 Расчеты с персоналом по прочим операциям - - 900  75,1 Расчеты с учредителями 12000 12000 0  76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - - 1000  76,4 Расчеты по депонированным суммам - - 4500  77 Отложенные налоговые обязательства - - 300  80 Уставный капитал 120000 120000 120000  84 Нераспределенная прибыль 67500 67500 67500  90,1 Выручка от продаж - 401200 584100  90,2 Себестоимость продаж - 284700 386139,18  90,3 НДС с продаж - 61200 89100  90,9 Прибыль/убыток от продаж - 55300 108860,82  91,1 Прочие доходы - - 1190  91,2 Прочие расходы - 10000 19312,8  91,9 Сальдо прочих доходов и расходов - 10000 18122,8  96,1 Оценочные обязательства 3864 18163 24142  97 Расходы будущих периодов 2900 9000 9000  99 Прибыль - 45300 71870,42   Расчет остаточной стоимости ОС.

Таблица №2  Показатели Сальдо 01.01 Сальдо 01.02 Сальдо 01.03 Сальдо 01.04  Первоначальная стоимость ОС 788700 788700 788700 814123,73  Амортизация ОС 458600 463100 467600 472523,73  Остаточная стоимость 330100 325600 321100 341600,00  

Расчет среднего процента ТЗР на материалы.

Таблица №3 Показатели Сумма   Остаток материалов на 01.03.12 19300,00   ТЗР на 01.03.12 800,00   Получено материалов за март 22400,00   ТЗР за март 750,00   Итого материалов 41700,00   ТЗР 1550,00   Средний % ТЗР на материалы 3,72%       Отпущено в марте По учетной цене ТЗР на отпущенные материалы  На производство продукции А 5600,00 208,15  На производство продукции Б 9000,00 334,53   Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства.

Таблица №4  Показатели Начисленная зарплата Распределение затрат    счет 25 счет 26  ВСЕГО ЗАТРАТ 38300,00 8019,5 20840,5  ПРОДУКЦИЯ А 18300,00 3831,717 9957,5909  ПРОДУКЦИЯ Б 20000,00 4187,783 10882,9091  

Начисление налогов, взносов и оценочного обязательства при проведении расчета заработной платы.

Таблица №5 Дебетуемые счета Виды оплат Всего Внебюджетные фонды     з/п з/п за отпуск пособия по врем. нетруд. начислено ФСС 2,9 % ФФОМС 5,1% ПФ 22% Взносы на НС и ПЗ 0,5 %. Оценочные обязательства 15%  20 «А» 18300     18300 530,7 933,3 4026 91,5 2745  20 «Б» 20000     20000 580 1020 4400 100 3000  25 2900     2900 84,1 147,9 638 14,5 435  26. 9100   500 9600 263,9 464,1 2002 45,5 1365  69     1500 1500            96  1200    1200 34,8 61,2 264 6 х  Итого 50300 1200  2000 53500 1494 2626,5 11330 257,5 х  

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2012.

Таблица №6 Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода  Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит  01 Основные средства 788 700,00 0 25 424,00 0 814 124,00 0  02 Амортизация ОС 0 467 600,00 0 4 500,00 0 472 100,00  04 Нематериальные активы 5 600,00 0 0 0 5 600,00 0  05 Амортизация НМА 0 1 400,00 0 0 0 1 400,00  08 Влож.во внеоборотн.активы 9682 0 25 424,00 25 424,00 9682 0  10.1 Сырье и материалы 19 300,00 0 22 400,00 14 600,00 27 100,00 0  10.2 Прочие материалы 4 000,00 0 600,00 3 510,00 1 090,00 0  10.12 ТЗР 800,00 0 750,00 542,68 1 007,32 0  19 НДС по приобр. ценностям 4 583,00 0 9 085,00 13 668,00 0 0  20А Основное производство продукции А 0 0 47 073,96 47 073,96 0 0  20Б Основное производство продукции Б 0 0 54 265,22 54 265,22 0 0  25 Общепроизводств. расходы 0 0 8 019,50 8 019,50 0 0  26 Общехозяйственные расходы 0 0 20 840,50 20 840,50 0 0  28 Брак в производстве 0 0 900,00 900,00 0 0  43 А Готовая продукция А 0 0 46173,96 46173,96 0 0  43 Б Готовая продукция Б 0 0 54 265,22 54 265,22 0 0  44 Расходы на продажу 0 0 1 000,00 1 000,00 0 0  50 Касса 1100,00 0 41 300,00 39 500,00 2 900,00 0  51 Расчетные счета 42 055,00 0 116 500,00 143 999,00 14 556,00 0  52 Валютные счета 0  0 23 590,00 0 23 590,00 0  57 Переводы в пути 0 0 25 000,00 25 000,00 0 0           60 Расчеты с поставщиками  0 40 120,00 72 362,00 59 559,00 0  27 317,00  62 Расч. с покупател. и зак. 53 100,00 0  182 900,00 53 100,00 182 900,00 0  66 Расч. по краткоср. кред.  0 150 000,00 0 50 000,00   200 000,00  68.1 Налог на доходы физ.лиц 0 3 050,00 3 050,00 2 700,00 0 2 700,00  68.2 НДС 0 6 800,00 20 468,00 27 900,00 0 14 232,00  68.4 Налог на прибыль 0 0  300,00 18 867,60 0 18 567,60  68.8 Налог на имущество 0 0 0 1 812,80 0 1 812,80  69.1 Социальное страхование 0 797,00 2 297,00 1 493,50 6,5  0  69.2 Пенсионное обеспечение 0 5 500,00 5 500,00 11 330,00 0 11 330,00  69.3 Медицинское страхование 0 853,00 853,00 2 626,50 0 2 626,50  69.12 Страхование от НС и ПЗ 0 137,00 137,00 257,50 0 257,50  70 Расч. по оплате труда 0 27 500,00 30 200,00 53 500,00 0 50 800,00  71 Расч. с подотчетн. лицами 4800 0 0 4 800,00 0 0,00  73.2 Расч. по возмещ. ущерба 0 0 900,00 0 900,00 0   75.1 Вклады в уставной капитал 12 000,00 0 0 12 000,00 0 0  76.4 Депонированные суммы 0 0 0 4 500,00 0 4 500,00  76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 0 0 0 1 000,00 0 1 000,00  77 Отложенные налоговые обязательства 0 0 0 300,00 0 300,00  80 Уставный капитал 0 120 000,00 0 0 0 120 000,00  84 Нераспределенная прибыль 0 67 500,00 0 0 0 67 500,00  90.1 Выручка 0 401 200,00 0 182 900,00 0  584 100,00  90.2 Себестоимость продаж 284 700,00 0 101 439,18 0 386 139,18 0  90.3 НДС 61 200,00 0 27 900,00 0 89 100,00 0   90.9 Прибыль/убыток от продаж 55 300,00 0 53 560,82 0 108 860,82 0   91.1 Прочие доходы  0 0 0 1 190,00 0  1 190,00  91.2 Прочие расходы 10 000,00 0 9 312,80 0 19 312,80 0   91.9 Сальдо пр. дох. и расх. 0 10 000,00 0 8 122,80 0 18 122,80  96 Оценочные обязательства 0 18 163,00 1 566,00 7 545,00  0 24 142,00  97 Расходы будущих периодов 9 000,00 0  0 0 9 000,00  0  99 Прибыли и убытки 0 45 300,00 26 990,40 53 560,82 0  71 870,42   Итого   1 365 920,00 1 365 920,00 1 062 347,56 1 062 347,56 1 695 868,62 1695868,62  

Журнал хозяйственных операций за март 2012 года.

Таблица №7  № п/п Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма    Д К   1 Выписка из расчетного счета         Поступили платежи от покупателей:         от ООО "Парус" 51 62.парус 23600,00   от ООО "Прометей" 51 62.прометей 17700,00   от ЗАО "Лев" 51 62.лев 11800,00   Итого:     53100,00  2 Приходный кассовый ордер № 55         Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал 50 75.1 12000,00  3 Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными         Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя 51 50 12000,00  4 Счета, накладные и счета-фактуры         Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:         Стоимость материалов 10.1 60.форум 12400,00   Железнодорожный тариф 10.3.1 60.форум 750,00   НДС 19 60.форум 2367,00   Итого:     15517,00  5 Накладные и счета-фактуры         Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:         Стоимость материалов 10.1 60.сфинкс 10000,00   НДС 19 60.сфинкс 1800,00   Итого:     11800,00  6 Ведомость начисления амортизации основных средств         Начислена амортизация основных средств:         - по зданию и оборудованию цеха 25 02 3500,00   - по зданию офиса 26 02 1000,00   Итого     4500,00  7 Выписка из расчетного счета         Перечислено поставщикам в погашение задолженности.         ОАО "Форум" 60.форум 51 7080,00   ОАО "Сфинкс" 60.сфинкс 51 18880,00   ООО "Квинт" 60.квинт 51 14160,00   Итого:     40120,00  8 Приходный кассовый ордер № 56         Получено с расчетного счета:         А) для выдачи заработной платы; 50 51 27500,00   Б) на хозяйственные нужды 50 51 1200,00  9 Выписка из расчетного счета         Погашена задолженность по следующим платежам         В части ЕСН:         ФСС 69.1 51 797,00   ФФОМС 69.3 51 853,00   ПФР 69.2 51 5500,00   - НС и ПЗ 69.6 51 137,00   - НДФЛ 68.1 51 3050,00  10 Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60         Выдана из кассы зарплата за февраль 70 50 23000,00  11 Справка бухгалтерии         Депонируется не выданная в срок зарплата 70 76.4 4500,00  12 Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными         Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата 51 50 4500,00  13 Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32         Отпущены со склада по учетной цене:          Основные материалы:         -на производство продукции «А»; 20.А 10.1 4100,00   на производство продукции «Б»; 20.Б 10.1 6000,00    Прочие материалы:         -на производство продукции «А» 20.А 10.2 850,00   -на производство продукции «Б» 20.Б 10.2 760,00   -на содержание цехов основного производства; 25 10.2 300,00   -на содержание общехозяйственных служб 26 10.2 600,00  14 Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения.         А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер:          Стоимость компьютера 08 60.время 25423,73    НДС (18%) 19 60.время 4576,27    Итого: 60.время 51 30000,00   Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль 68.2 51 0,00  15 Авансовый отчет №11         На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С.         - оплата проезда туда и обратно 26 71.уварова 1000,00   - оплата гостиницы 26 71.уварова 800,00   - суточные (5 дней) 26 71.уварова 1300,00  16 Приходный кассовый ордер № 57         Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса 50 71.уварова 400,00  17 Выписка из расчетного счета         Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 51 66 45000,00  18 Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19          Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости 01 08 25423,73  19 Выписка из расчетного счета         Перечислено на покупку иностранной валюты 57 51 25000,00  20 Выписка из валютного счета         Поступило 700 Евро, приобретенные на внутреннем валютном рынке 52 57 22400,00   Отражена курсовая разница между курсом покупки и курсом ЦБ 91.2 57 700,00   Курс покупки (руб/Евро)     33,00   Курс ЦБ РФ ( руб/Евро)     32,00  21 Справка бухгалтерии         Начислено комиссионное вознаграждение банку за покупку валюты 91.2 76 1000,00  22 Выписка из расчетного счета         Возвращен остаток неиспользованных при покупке валюты рублевых средств 51 57 1900,00  23 Аванс. отчет №42 Иванова Н.П.         Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета 26 71.иванов 500,00  24 Акт об установленном браке         Выявлен производственный брак, допущенный по вине работника. 28 20.А 900,00   Фактическая себестоимость забракованной продукции 73.2 28 900,00  25 Аванс. отчет №43 Лаврова В.И.         Оприходованы согласно авансовому отчету (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы) 10.2 71.лавров 600,00  26 Приход. кассовый ордер № 58,59         Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:         А) Ивановым Н.П. 50 71.иванов 100,00   Б) Лавровым В.И. 50 71.лавров 100,00  27 Расчетная ведомость         Начислена заработная плата:         работникам за производство продукции "А"; 20.А 70 18300,00   работникам за производство продукции "Б"; 20.Б 70 20000,00   работникам цеха 25 70 2900,00   аппарату управления 26 70 9100,00   отпуска работникам предприятия 96.1 70 1200,00   пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):          за первые три дня болезни 26 70 500,00    за последующие дни болезни 69.1 70 1500,00  28 Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия 70 68.1 2700,00  29 Ведомость распределения затрат.         Начислены платежи:         ПФР А 20.А 69.2 4026,00   ФСС А 20.А 69.1 530,70   ФОМС А 20.А 69.3 933,30   НС и ПЗ А 20.А 69.6 91,50   ПФР Б 20.Б 69.2 4400   ФСС Б 20.Б 69.1 580   ФОМС Б 20.Б 69.3 1020,00   НС и ПЗ Б 20.Б 69.6 100   ПФР ОПР 25 69.2 638   ФСС ОПР 25 69.1 84,1   ФОМС ОПР 25 69.3 147,9   НС и ПЗ ОПР 25 69.6 14,5   ПФР ОХР 26 69.2 2002,00   ФСС ОХР 26 69.1 263,90   ФОМС ОХР 26 69.3 464,10   НС и ПЗ ОХР 26 69.6 45,50   ПФР оценочное обяз-во на оплату отпусков 96 69.2 264,00   ФСС ОХР оценочное обяз-во на оплату отпусков 96 69.1 34,80   ФОМС ОХР оценочное обяз-во на оплату отпусков 96 69.3 61,20   НС и ПЗ ОХР оценочное обяз-во на оплату отпусков 96 69.6 6  30 Требования № 39,40,41         Отпущены со склада по учетным ценам:          Основные материалы:         -на производство продукции «А» 20.А 10.1 1500,00   -на производство продукции «Б» 20.Б 10.1 3000,00    прочие материалы:         - на содержание общехозяйственных служб 26 10.2 1000,00  31 Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения         начислено ООО "Знание" за консультационные услуги по составлению отчетности 26 60.знание 900,00   в т.ч. НДС (18%) 19 60.знание 162,00   оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%) 60.знание 51 1062,00   начислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт" 44 60.экстра балт 1000,00   в т.ч. НДС (18%) 19 60.экстрабалт 180,00   перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%) 60.экстра балт 51 1180,00  32 Ведомость выпуска готовой продукции.         Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:         продукция «А» 43.А 20.А 40000,00   продукция «Б» 43.Б 20.Б 60000,00  33 Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии         А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:         - ООО "Парус" 62.парус 90.1 53100,00   - ООО "Прометей" 62.прометей 90.1 64900,00   - ЗАО "Лев" 62.лев 90.1 64900,00   Итого:     182900,00   Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции 90.3 68.2 27900,00  34 Ведомость распределения затрат         (табл. 12)         Начислено оценочное обязательство (в размере 15% от начисленной заработной платы):         - работникам за производство продукции "А"; 20.А 96.1 2745,00   - работникам за производство продукции "Б"; 20.Б 96.1 3000,00    - работникам цеха 25 96.1 435,00   - АУП 26 96.1 1365,00  35 Расчет бухгалтерии.         Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:         - на производство продукции "А" 20.А 10.3.1 208,15   - на производство продукции "Б" 20.Б 10.3.1 334,53   Итого:     542,69  36 Выписка из расчетного счета.         Списано банком за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце 91.2 51 800,00  37 Расчет бухгалтерии         Начислены проценты по банковскому кредиту (в пределах норм) 91.2 66.2 4200,00   Начислены проценты по банковскому кредиту (сверх норм) 91.2 66.2 800,00  38 Справка бухгалтерии         Отражена курсовая разница на конец месяца по валюте 52 91.1 1190,00   Курс ЦБ РФ (руб/Евро)     33,70  39 Расчет бухгалтерии.         Распределены и списаны общепроизводственные расходы:         - на производство продукции "А" 20.А 25 3831,72   - на производство продукции "Б" 20.Б 25 4187,78   Итого:        40 Расчет бухгалтерии.         Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством:         - на производство продукции "А" 20.А 26 9957,59   - на производство продукции "Б" 20.Б 26 10882,91   Итого:        41 Расчет бухгалтерии.         Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет): продукции А 43.А 20.А 6173,96   продукции Б 43.Б 20.Б -5734,78  42 Расчет бухгалтерии         Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)         - продукция «А» 90.2 43.А 46173,96   - продукция «Б» 90.2 43.Б 54265,22   Итого:        43 Расчет бухгалтерии         Списываются расходы на продажу продукции 90.2 44 1000,00  44 Расчет бухгалтерии         Списывается финансовый результат от реализации продукции 90.9 99 53560,81  45 Расчет бухгалтерии         Предъявлен НДС бюджету к возмещению:         - по материалам 68.2 19 8750,00   - по внеоборотным активам 68.2 19 4576,27   - по услугам 68.2 19 342,00   Итого:     13326,27  46 Расчет бухгалтерии.         Начислен налог на имущество за 1 квартал 91.2 68.налог на имущество 1812,8  47 Расчет бухгалтерии.         Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов. 99 91.9 8122,80  48 Расчет бухгалтерии.         Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал 99 68.налог на прибыль 18147,60  49 Расчет бухгалтерии.         Начислено постоянное налоговое обязательство в части:         -Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал 99 68.налог на прибыль 720,00  50 Расчет бухгалтерии.         Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете. 68.налог на прибыль 77 300,00  51 Расчет бухгалтерии.         Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал.     18567,60  

9. Бухгалтерский баланс.





Отчет о Прибылях и Убытках.



Синтетические счета. Март 2012г. 01    02    04    05    Д К    Д К    Д К    Д К   Сн 0,00       0,00 Сн  Сн 0,00       0,00 Сн   25423,73       3500,00                         1000,00                  25423,73 0,00    0,00 4500,00    0,00 0,00    0,00 0,00   Ск 25423,73       4500,00 Ск  Ск 0,00       0,00 Ск                       08    68.налог на имущ-во    68.налог на прибыль    77    Д К    Д К    Д К    Д К   Сн 0,00         Сн      Сн      Сн   25423,73 25423,73      1812,80    300,00 18147,60      300,00                    720,00          Ск 25423,73 25423,73    0,00 1812,80 Ск   300,00 18867,60 Ск   0,00 300,00 Ск   0,00       1812,80      18567,60      300,00                        10.1    10.2    10.3.1    19    Д К    Д К    Д К    Д К   Сн 19300,00    Сн 4000,00    Сн 800,00    Сн 0,00     12400,00 4100,00    600,00 850,00    750,00 208,15    2367,00 8750,00    10000,00 6000,00      760,00      334,53    1800,00 4576,27      1500,00      300,00          4576,27 342,00      3000,00      600,00          162,00              1000,00           180,00     22400,00 14600,00    600,00 3510,00    750,00 542,69    9085,27 13668,27   Ск 27100,00    Ск 1090,00    Ск 1007,31    Ск -4583,00                         50    51    60    62    Д К    Д К    Д К    Д К   Сн 0,00    Сн 0,00       0,00 Сн  Сн 0,00     12000,00 12000,00    23600,00 7080,00    7080,00 12400,00    53100,00 23600,00    27500,00 23000,00    17700,00 18880,00    18880,00 750,00    64900,00 17700,00    1200,00 4500,00    11800,00 14160,00    14160,00 2367,00    64900,00 11800,00    400,00     12000,00 27500,00    30000,00 10000,00   Ск 182900,00 53100,00    100,00     4500,00 1200,00    1062,00 1800,00    129800,00      100,00     45000,00 797,00    1180,00 25423,73               1900,00 853,00      4576,27    66            5500,00      900,00    Д К            137,00      162,00      0,00 Сн           3050,00      1000,00      45000,00            30000,00      180,00      4200,00            0,00            800,00            25000,00                        1062,00                        1180,00                        800,00                                           Ск 41300,00 39500,00   Ск 116500,00 137199,00    72362,00 59559,00 Ск   0,00 50000,00 Ск   1800,00     -20699,00       -12803,00      50000,00                        68.1    68.2    69.1    69.2    Д К    Д К    Д К    Д К      0,00 Сн     0,00 Сн     0,00 Сн     0,00 Сн   3050,00 2700,00    0,00 27900,00    797,00 530,70    5500,00 4026,00          8750,00     1500,00 580,00      4400,00          4576,27       84,10      638,00          342,00       263,90      2002,00                   34,80      264,00    3050,00 2700,00 Ск   13668,27 27900,00 Ск   2297,00 1493,50 Ск   5500,00 11330,00 Ск     -350,00      14231,73      -803,50      5830,00                        69.3    69.6    70    71    Д К    Д К    Д К    Д К      0,00 Сн     0,00 Сн     0,00 Сн  Сн 0,00     853,00 933,30    137,00 91,50    23000,00 18300,00      1000,00      1020,00      100,00    4500,00 20000,00      800,00      147,90      14,50    2700,00 2900,00      1300,00      464,10      45,50      9100,00      400,00      61,20      6,00      1200,00      500,00                  500,00      600,00                  1500,00      100,00                           100,00    853,00 2626,50 Ск   137,00 257,50 Ск   30200,00 53500,00 Ск  Ск 0,00 4800,00     1773,50      120,50     23300,00    -4800,00                         75.1    80    84    96.1    Д К    Д К    Д К    Д К   Сн 0,00       0,00 Сн     0,00 Сн     0,00 Сн     12000,00                1200,00 2745,00                    ч  264,00 3000,00                      34,80 435,00                      61,20 1365,00                      6,00                               Ск 0,00 12000,00    0,00 0,00 Ск   0,00 0,00 Ск   1566,00 7545,00 Ск   -12000,00       0,00      0,00      5979,00                        97    99    90.1    90.2    Д К    Д К    Д К    Д К   Сн 0,00    Сн  0,00      401200,00 Сн  Сн 284700,00           8122,80 53560,81      53100,00    46173,96           18147,60       64900,00    54265,22           720,00       64900,00    1000,00                                Ск 0,00 0,00   Ск 26990,40 53560,81    0,00 182900,00 Ск  Ск 101439,19 0,00    0,00      26570,41      584100,00    386139,19                         90.3    90.9    73.2    52    Д К    Д К    Д К    Д К   Сн 61200,00    Сн 55300,00    Сн      Сн       27900,00     53560,81     900,00     1190,00                       22400,00                                Ск 27900,00 0,00   Ск 53560,81 0,00   Ск 900,00 0,00   Ск 23590,00 0,00    89100,00     108860,81     900,00     23590,00                         20.А    20.Б    25    26    Д К    Д К   Сн Д К   Сн Д К   Сн      Сн                     4100,00 40000,00    6000,00 60000,00    3500,00 3831,72    1000,00 9957,59    850,00 6173,96    760,00 -5734,78    300,00 4187,78    600,00 10882,91    18300,00 900,00    20000,00     2900,00     1000,00     4026,00     4400,00     638,00     800,00     530,70     580,00     84,10     1300,00     933,30     1020,00     147,90     500,00     91,50     100,00     14,50     9100,00     1500,00     3000,00     435,00     2002,00     2745,00     3000,00           263,90     208,15     334,53           464,10     3831,72     4187,78           45,50     9957,59     10882,91           1000,00                       900,00                       1365,00                       500,00    Ск 47073,96 47073,96   Ск 54265,22 54265,22   Ск 8019,50 8019,50   Ск 20840,50 20840,50    0,00     0,00     0,00     0,00                         44    43.А    43.Б    57    Д К    Д К    Д К    Д К   Сн      Сн      Сн      Сн       1000,00 1000,00    6173,96 46173,96    60000,00 54265,22    25000,00 22400,00           40000,00      -5734,78       700,00                           1900,00   Ск 1000,00 1000,00   Ск 46173,96 46173,96   Ск 54265,22 54265,22   Ск 25000,00 25000,00    0,00      0,00      0,00      0,00                          28    91.1    91.2    91.9    Д К    Д К    Д К    Д К   Сн           Сн  Сн 10000,00       10000,00 Сн   900,00 900,00      1190,00    800,00       8122,80                4200,00                       800,00                       1812,80                       700,00                         1000,00           Ск 900,00 900,00    0,00 1190,00 Ск  Ск 9312,80 0,00    0,00 8122,80 Ск   0,00       1190,00    19312,80       18122,80                        76.4         76         Д К         Д К             Сн            Сн         4500,00           1000,00                                                        0,00 4500,00 Ск        0,00 1000,00 Ск         4500,00           1000,00                                                                                                                                                                        Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за март 2012 г.

Таблица №8  Наименование Сн Оборот Ск   Д К Д К Д К  60«Форум»   7080,00 7080,00 15517,00   15517,00  60 «Сфинкс»   18880,00 18880,00 11800,00   11800,00  60 «Квинт»   14160,00 14160,00     0,00  60"Время"   0,00 30000,00 30000,00   0,00  60"Знание"   0,00 1062,00 1062,00   0,00  60"ЭкстраБалт"   0,00 1180,00 1180,00      ИТОГО:   40120,00 72362,00 59559,00   27317,00          

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за март 2012 г.

Таблица №9  Наименование Сн Оборот Ск   Д К Д К Д К  62 "Лев" 23600,00   53100,00 23600,00 53100,00    62 "Парус" 17700,00   64900,00 17700,00 64900,00    62 "Прометей" 11800,00   64900,00 11800,00 64900,00    ИТОГО: 53100,00   182900,00 53100,00 182900,00            Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 за март 2012 г.

Таблица №10  Наименование Сн Оборот Ск   Д К Д К Д К  Иванов Н.П 600   0 600,00 0,00    Лавров В.И. 700   0,00 700,00 0,00    Уварова Т.С. 3500   0,00 3500,00 0,00    ИТОГО: 4800,00   0,00 4800,00 0,00    

Приходный кассовый ордер.

Расходный кассовый ордер.



Список используемой литературы:

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96 г.

«Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (утверждено Приказом Минфина России от 29.07.98 г. № 34н).

Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств от 13.10.03 г. № 91н.

Методические указания по бухгалтерскому учету материально- производственных запасов от 28.12.2001 г. № 119н.

Методические рекомендации по учету затрат на производство продукции, работ, услуг. Приказ Минсельхоза РФ от 06.06.2003 г. № 792.

Каморджанова Н. А., Карташова И. В. Бухгалтерский финансовый учет. 4-е изд., доп. – СПб.: Питер, 2009.

Сапожникова Н.Г. Электронная книга: Бухгалтерский учет. Электронный учебник – СПб.:Кнорус, 2012.

http://crb-prof.ru/review/item/kak-sostavit-otchet-o-pribylyah-i-ubytkah-forma-2.htm

www.consultantplus.ru

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению (от 31.10.2000 г. № 94н).

Положение по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов. ПБУ 5/01(от 09.06.2001 г. № 44н).

Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств». ПБУ 6/01 (от 30.03.2001 г. № 26н).

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99 (от 06.05.99 г. № 32н).

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организаций». ПБУ 10/99 (от 06.05.99 г. № ЗЗн).