">
Экономика Бухгалтерский учет и налогообложение
Информация о работе

Тема: Кладовая предприятия общественного питания

Описание: Поступившие товары. Выпущенная продукция передается в магазин кулинарии и реализуется населению. Краткосрочный кредит для приобретения сырья и материалов. Слесарь 3-го разряда. Пособие по временной нетрудоспособности. Операции по оплате счета поставщика.
Предмет: Экономика.
Дисциплина: Бухгалтерский учет и налогообложение.
Тип: Лекции и учебные материалы
Дата: 03.09.2012 г.
Язык: Русский
Скачиваний: 3
Поднять уникальность

Похожие работы:

1 Произведена оплата от покупат. 60 51 1 635 000  2 Поступили товары на склад 41/1 60 1 280 000  3 НДС(ст2*20%) 18/1 60 256 000  4 Поступила тара 41/3 60 99 000  5 Начислена ТН 25% (ст2*25%) 41/2 42/1 320 000  6 Начислене наценка 60 % (ст2+ст5*60%) 20 42/1 960 000  7 Товар Поступает на кухню(ст2+ст5+ст6) 20 41/1 2 560 000  8 Начислен НДС в РЦ (ст7*20%) 20 42/3 512 000    итого     7 622 000  В кладовую предприятия общественного питания поступили товары от поставщика предприятия – изготовителя.Оплата поставщику за товары – предварительная.В товарно-транспортной накладной значится:стоимость товаров по свободно-отпускной цене 1 280 000 руб.,НДС по приобретенным товарам – 20 %.,стоимость тары 99 000 руб.Поступившие товары были оприходованы с торговой надбавкой 25 %.Затем товар из кладовой передается на кухню предприятия общественного питания для приготовления продукции.Наценка общественного питания 60 %.НДС, включаемый в розничную цену товаров 20 %.Требуется: отразите на счетах бухгалтерского учёта операции по оплате счета поставщика, поступлению товаров и тары, передаче товаров на кухню.

На кухню предприятия общественного питания поступили товары от поставщика предприятия – изготовителя.Оплата поставщику за товары – последующая.В товарно-транспортной накладной значится:стоимость товаров по свободно-отпускной цене 1 600 000 руб.,НДС по приобретенным товарам – 20 %.Поступившие товары были оприходованы с торговой надбавкой 30 %.

Наценка общественного питания 55 %ю,НДС, включаемый в розничную цену товаров 20 %.Впоследствии выпущенная продукция передается в магазин кулинарии и реализуется населению.Сумма издержек обращения на реализованные товары 347 000 руб.Требуется: отразите на счетах бухгалтерского учёта операции по поступлению товаров в производство от поставщика, оплате счета поставщика, реализации продукции, поступлению денежных средств от покупателей, начислению налогов в бюджет согласно действующему законодательству Республики Беларусь, определению финансового результата от реализации продукции, перечислению налогов по текущим операциям 1 Поступил товар на кухню 20 60 1 600 000  2 Начислен НДС(ст1*20%) 18/1 60 320 000  3 Оплата поставщику(ст1+ст2) 60 51 1 920 000  4 Начислена ТН 30%(ст1*30%) 20 42/1 480 000  5 Начисл.наценка 55%(ст1+ст4*55%) 20 42/1 1 144 000  6 Нач. НДС в РЦ(ст1+ст4+ст5*20%) 20 42/3 644 800  7 Продукция передана в магазин (ст1+ст4+ст5+ст6) 41/2 20 3 868 800  8 Отражена ? ИО 90/6 44 347 000  9 Спис. Ст-ть реал. Тов. 90/4 41/2 3 868 800  10 Поступила выручка 50 90/1 3 868 800  11 Списана"кр.ст" НДС 90/4 42/3 644 800  12 Списана "кр.ст" нац. 90/4 42/1 1 144 000  13 Спис. "кр.ст" ТН 90/4 42/1 480 000  14 Начислен НДС из выр-ки(ст6) 90/2 68 644 800  15 Отраж. ФР от реал. –ПБ(ст4+ст5-ст8) 90/9 99 1 277 000  16 Перечисл. Налоги из выр-ки:          а)зачёт НДС (ст2) 68 18 320 000    б)уплата НДС (ст6-ст2) 68 51 324 800    итого     22 203 600  На начало месяца остаток денежных средств на расчётном счёте составил 15 510 000 руб.В течение месяца выполнены следующие хозяйственные операции:

Зачислен на рс краткосрочный кредит банка 8 000 000 руб.

Погашена с рс задолженность по налогам и сборам 689 000 руб.

Поступила выручка от покупателей за реализов-е товары 2 700 000 руб.

Погашена задолженность перед поставщиком за поставленные материалы 7 600 000 руб.

Зачислены на расчётный счёт переводы в пути 2 000 000 руб.

Погашена задолженность перед разными кредиторами 920 000 руб.

Поступили на расчётный счёт наличные деньги из кассы 1 380 000 руб.

Предъявлена претензия по неверно зачисленным суммам на рс пп 540 000 руб.

Перечислены с рс причитающиеся платежи по соцстрахованию и обеспечению 970 000 руб.

Требуется: составьте журнал регистрации хоз.операций и определите остаток ДС на рс на конец месяца.

1 Зачисл.кр.кредит на р/с 51 66 8 000 000  2 Погаш. Зад-ть по нал. И сб. 68 51 689 000  3 Пост. Выр-ка от реал. 51 62 2 700 000  4 Погаш. Зад-ть перед пост-ом 60 51 7 600 000  5 Зачисл.на р/с переводы в пути 51 57 2 000 000  6 Погаш.зад-ть перед кредит-ми 76 51 920 000  7 Пост. Нал. Деньги из кассы 51 50 1 380 000  8 Предъявл. Претензия 76/3 51 540 000  9 Перечисл.плат. по соц.страх. 69 51 970 000    итого     24 799 000    остаток     18 871 000   Предприятие 11.03.20__г. получает в банке краткосрочный кредит для приобретения сырья и материалов для основного производства на сумму 20 000 000 руб. сроком на 5 месяцев. За счет средств кредита предприятие рассчиталось с поставщиком и получило материалы. На основании кредитного договора предприятие ежемесячно (начиная с месяца следующего за месяцем получения кредита) начисляет банку процент в размере 40 % годовых от остатка долга и перечисляет эту сумму в начале следующего месяца. В кредитном договоре предусмотрен следующий график погашения основных платежей, который выполняется предприятием:- 11.05.20__г. – 6 000 000 руб.- 11.06.20__г. – 5 000 000 руб.- 11.07.20__г. – 5 000 000 руб.- 11.08.20__г. – 4 000 000 руб.Требуется: отразите на счетах бухгалтерского учёта операции по поступлению средств краткосрочного кредита; ежемесячно производите расчет процентов по кредиту; отразите бухгалтерскими проводками начисление и перечисление процентов банку, погашение основных платежей. 1 На р/с зач.кредит 51 66 20 000 000  2 От пост.получ.мат-лы 10 60 20 000 000  3 Отражён НДС(ст2*20%) 18 60 4 000 000  4 Оплачено пост. 60 51 20 000 000  5 Нач.% за польз.кредитом(ст1*%) 20 66 666 667  6 Перечисл.% 66 51 666 667  7 Нач.% за май 20 66 666 667  8 Переч.% 66 51 666 667  9 Погаш.основн.платёж за май 66 51 6 000 000  10 Нач.% за ин(ст1-ст9*3,33%) 20 66 466 667  11 Переч.% 66 51 466 667  12 Погаш.основн.платёж за ин 66 51 5 000 000  13 Нач.% за ил(ст1-ст9-ст12*3,33%) 20 66 300 000  14 Переч.% 66 51 300 000  15 Погаш.основн.платёж за ил 66 51 5 000 000  16 Нач.% за авг(ст1-ст9-ст12-ст15*3,33%) 20 66 133 333  17 Переч.% 66 51 133 333  18 Погаш.основн.платёж за авг 66 51 4 000 000    итого     88 466 667  Экономист ОАО «Востокторг» Егорова Мария Дмитриевна на основании приказа № 173 от 02.03.20__г. была отправлена в Витебск на обувную фабрику с 3 по 5 марта 20__г. для заключения договора на поставку товаров.

На командировочные расходы Ермоленко С.Д. по расходному кассовому ордеру № 58 от 2 марта 20__г. получила 380 000 руб.

Ермоленко С.Д. произведены следующие расходы:

- стоимость проезда согласно железнодорожному билету – 75 400 руб. в одну сторону (приложены 2 билета);

- за проживание в гостинице согласно счёта – 97 500 руб. за одни сутки;

- суточные расходы согласно отметок в командировочном удостоверении:

а) выбыл из Минска 03.03.20__г., прибыл в Витебск 03.11.20__г.

б) выбыл из Витебска 05.03.20__г., прибыл в Минск 05.11.20__г.

Отчёт проверен бухом Захаренко Т.В.,утвержден руководителем Курман С.И.

Неизрасходованные подотчётные суммы возвращены Егоровой в кассу пп.

Требуется: составьте авансовый отчёт; произведите бух. обработку авансового отчёта.

1 выдана сумма по отчёт 71 50 380 000  2 предъявл авансов.отчёт 25 71 248300  3 произв.допл.раб-ку 71 50  345 800  4 удерж.остаток суммы из з/п 70 71  34 200  

Слесарь 3-го разряда изготовил в январе 2010 года 308 деталей. Сдельная расценка на одну деталь составляет 17 % от базовой величины. Рабочему установлена надбавка за стаж работы по специальности в размере 10 % за фактически отработанное время из фонда оплаты труда. Рабочему начислена премия в размере 15 % от начисленной заработной платы из фонда оплаты труда. У рабочего двое несовершеннолетних детей. На 1 ребенка рабочий платит алименты. Из заработной платы рабочего удержано 250 000 руб. в счёт погашения недостачи. Заработная плата выплачена из кассы предприятия. Требуется: рассчитайте сумму начисленной заработной платы; все удержания из заработной платы; сумму заработной платы к выдаче; выполните необходимые бухгалтерские проводки.   Сд.расц. за 1деталь=100000*17%     17 000  1 Начислена з/п 20 70 5 950 000  2 Начисл.надбавка за стаж(ст1*10%) 20 70 595 000  3 Начислена премия(ст1+ст2*15%) 20 70 981 750    Всего начислено:     7 526 750  4 Уд.подох.налог(всегог начислено*12%) 70 68 791 370  5 Уд.взн.в пенс.фонд(ст1+2+3*1%) 70 69 75 268  6 Уд.взн.в профс.фонд(ст1+2+3*1%) 70 76 75 268  7 Уд.алимента на 1 реб. 70 76/1 1 646 211  8 Уд.в счёт погаш.недостачи 70 73/2 250 000    Всего удержано:     2 838 116  9 З/п выплач.из кассы 70 51 4 688 634    Итого     10 364 866  

Токарь 3-го разряда отработал в отчетном месяце 172 часа, в том числе:

20 часов отработано в выходные и праздничные дни;

14 часов отработано в ночное время.

Часовая тарифная ставка составляет 43 % от базовой величины. Работнику начислены доплаты:

а) за работу в выходные и праздничные дни – 100 % часовой тарифной ставки;

б) за работу в ночное время – 40 % часовой тарифной ставки.

Начислена премия в размере 25 % за фактически отработанное время из фонда оплаты труда. У рабочего один несовершеннолетний ребёнок. Рабочий является ликвидатором последствий аварии на ЧАЭС. Рабочий состоит в профсоюзном комитете. Заработная плата выплачена из кассы предприятия.

Требуется: рассчитайте сумму начисленной заработной платы; все удержания из заработной платы; сумму заработной платы к выдаче; выполните необходимые бухгалтерские проводки.

  ЧТC=100000*43%     43 000  1 Начислена зп 20 70 7 396 000  2 Допл.за ночное время(ЧТС*40%*14) 20 70 240 800  3 Допл.за вых.дни(ЧТС*100%*20) 20 70 860 000  4 Начислена премия(ст1*25%) 20 70 1 849 000    Всего начислено:     10 345 800  5 Удерж.подох.налог (всего*12%) 70 68 1 151 976  6 Удерж.взн.в пенс.фонд(1%) 70 69 103 458  7 Удерж.в профс.фонд(1%) 70 76 103 458    Всего удержано:     1 358 892  8 З/п выплач.из кассы 70 51 8 986 908    Итого     11 704 692  

Оклад бухгалтера в марте –1 650 000 руб. Работнику установлена надбавка за стаж работы 15 % и премия 20 %. Бухгалтером представлены листки по временной нетрудоспособности с 15 по 26 марта (выходные дни: 20 и 21), в т.ч. с 15 по 18 марта по уходу за больным ребёнком 12 лет, а с 19 по 26 марта по общему заболеванию бухгалтера. Заработок бухгалтера за январь составил 1 894 000 руб., рабочих дней в январе 19, заработок за февраль –2 100 000 руб., рабочих дней в феврале 20.

По графику в марте 20 рабочих дней.

Заработная плата выплачена из кассы предприятия.

Требуется: начислите работнику предприятия пособие по временной нетрудоспособности; рассчитайте сумму начисленной заработной платы; все удержания из заработной платы; сумму заработной платы к выдаче; выполните необходимые бухгалтерские проводки. 1 Начислена з/п за март 44 70 1 650 000  2 Начислена надбавка за стаж(ст1*15%) 44 70 247 500  3 Начислена премия(ст1+ст2*20%) 44 70 379 500  4 Начислена ПВН 69 70 532 532    (1894000+2100000)/(20+19)=102410          Всего начислено:     2 809 532  5 Уд.подох.налог(12%) 70 68 284 344  6 Уд.взн.в пенс.фонд 70 69 28 095    Всего удержано:     312 439  7 З/п выплач.из кассы 70 51 2 497 093    Итого     3 121 971  

В отчетном периоде на предприятии произведены следующие начисления:

Начислена заработная плата администрации производственного предприятия – 12 000 000 руб.

Начислена основная заработная плата рабочим основного производства – 26 300 000 руб.

Начислена премия из фонда оплаты труда рабочим основного производства – 8 900 000 руб.

Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства – 7 300 000 руб.

Начислены отчисления на заработную плату работников администрации предприятия по ставкам, существующим на текущий период времени.

Начислены отчисления на заработную плату рабочих основного производства по ставкам, существующим на текущий период времени.

Начислены отчисления на заработную плату рабочих вспомогательного производства по ставкам, существующим на текущий период времени.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам предприятия –1 572 000 руб.

В отчетном периоде из заработной платы работников предприятия удержаны:

Подоходный налог – 2 713 000 руб.

Взносы в Пенсионный фонд – 298 000 руб.

Профсоюзные взносы – 298 000 руб.

Требуется: произведите все необходимые расчёты и составьте бухгалтерские проводки. 1 Начислена з/п администрации 26 70 12 000 000  2 З/п ОП 20 70 26 300 000  3 Премия ОП 20 70 8 900 000  4 З/п ВП 23 70 7 300 000  5 Отчисл. От АУ ФСЗН 26 69 4 080 000  6 БГС 26 76 72 000  7 Отчисл. От ОП ФСЗН 20 69 11 968 000  8 БГС 20 76 211 200  9 Отчисл. От ВП ФСЗН 23 69 2 482 000  10 БГС 23 76 43 800  11 Нач.ПВН 69 70 1 572 000  12 Удерж.подох.налог (12%) 70 68 2 713 000  13 Удерж. Профс. Взносы 70 76 298 000  14 Удерж.пенс.взносы 70 69 298 000  

На предприятие оптовой торговли поступили товары от поставщика – производственного предприятия.

Оплата поставщику за товары – предварительная.

В товарно-транспортной накладной значится:

стоимость товаров по отпускным ценам 1 800 000 руб.,

НДС при приобретении товаров 20 %,

- стоимость тары 76 000 руб.,

- сумма транспортных расходов 561 000 руб.,

НДС по транспортным расходам 20 %.

При приемке фактически оказалось товаров по отпускным ценам на сумму 1 610 000 руб.

Согласно расчета недостача товаров в пределах норм естественной убыли составила 82 000 руб., а недостача в оставшейся сумме списывается за счет пп оптовой торговли. Учёт движения тов-в –по покупным ценам.

Требуется: отразите на счетах бухучёта операции по оплате счета поставщика, поступлению товаров и тары, выявлению и списанию недостачи товаров.

1 Оплата поставщику(ст2+ст3+ст4) 60 51 3 246 000  2 Поступили товары 41/1 60 2 610 000  3 НДС(ст2*20%) 18 60 560 000  4 Поступила тара 41/3 60 76 000  5 Транспортные расходы 44 60 561 000  6 НДС по транспортн.расходам 18 60 112 200  7 Выявлена недостача 94 60 190 000  8 Нед.спис.за счёт НЕУ 44 94 82 000  9 Нед.спис.за счёт п/п 92/4 94 108 000    Итого     8 408 400  

1 Оплата поставщику 60 51 1 800 000  2 Поступили товары 41/1 60 1 500 000  3 НДС 181 60 300 000  4 Спис.ст-ть отгруж.тов. 45 41/1 1 500 000  5 Отраж.передача тов.покуп-лю 62 90/1 1 980 000  6 Пост.выр-ка 51 62 1 980 000  7 Спис.ст-ть реал.тов. 90/4 45 1 500 000  8 Спис.сумма ИО 90/6 44 35 000  9 Нач.НДС из выр-ки(ст6*20120) 90/2 68 330 000  10 Выявл.ФР – Пб(1980000-330000-1500000-35000) 90/9 99 115 000  11 Перечисл. Налоги из выр-ки:          а)зачёт НДС 68 18 300 000    б)уплата НДС 68 51 30 000    Итого     11 370 000  

На ПОТ поступили товары от поставщика – производственного пп.Оплата поставщику за товары – последующая.

В ТТН значится:

стоимость товаров по ОЦ 1 060 000 руб.,НДС при приобретении товаров 20 %.Затем весь товар был реализован.Оптовая надбавка 15 %.НДС в продажной цене товаров 20 %.

Сумма ИО на реализованные товары 112 000 руб.Момент реализации – момент отгрузки.Учёт движения товаров – по покупным ценам.

Требуется: отразите на счетах бух.учёта операции по поступлению и реализации тов-в, оплате счета поставщика, поступлению ДС на расчетный счет от покупателей, начислению налогов в бюджет согласно действующему законодательству РБ, определению ФР от реализации товаров, перечислению налогов по текущим операциям.

1 Поступили товары от поставщика 41/1 60 1 160 000  2 НДС(ст1*20%) 18 60 232 000  3 Оплата пост.(ст1+ст2) 60 51 1 392 000  4 Спис.ст-ть реал.тов. 90/4 41/1 1 160 000  5 Отраж.передача тов.покуп-лю 62 90 1 600 800  6 Пост.выр-ка 51 62 1 600 800  7 Спис.сумма ИО 90/6 44 112 000  8 Нач.НДС из выр-ки 90/2 68 266 800  9 Выявл.ФР – Пб 90/9 99 62 000  10 Перечисл. Налоги из выр-ки:          а)зачёт НДС 68 18 232 000    б)уплата НДС(ст2-ст8) 68 51 34 800    Итого     7 853 200  

На предприятие розничной торговли поступили товары от поставщика – предприятия оптовой торговли.

Оплата поставщику за товары – последующая.

В товарно-транспортной накладной значится:

стоимость товаров по отпускным ценам 2 100 000 руб.,

оптовая надбавка 5 %,

НДС при приобретении товаров 20 %;

стоимость тары 99 000 руб.;

сумма транспортных расходов 370 000 руб.,

НДС по транспортным расходам 20 %.

Товары оприходованы с торговой надбавкой 25 %.

НДС в розничной цене товаров 20 %.

Требуется: отразите на счетах бух.учёта операции по поступлению товаров и тары, оплате счёта поставщика.

1 Пост.товары 41/2 60 2 100 000  2 Нач.ОН(ст1*5%) 41/2 60 105 000  3 НДС(ст1+ст2*20%) 18 60 441 000  4 Трансп.расх. 44 60 370 000  5 НДС по тр.р. 18 60 74 000  6 Нач.ТН 25%(ст1*25%) 41/2 42/1 525 000  7 НДС в РЦ(ст1+2+6*20%) 42/2 42/3 546 000  8 Оплата пост. 60 51 4 266 000    итого       

На ПРТ поступили товары от поставщика – производственного пп.

Оплата поставщику за товары – предварительная.

В ТТН значится:

ст-ть товаров по ОЦ 1 400 000 руб.,

НДС при приобретении товаров 20 %, тара 68 000 руб.

При приемке фактически оказалось тов-в по ОЦ 1050000руб

Недостача то-в по вине МОЛ и отнесена за его счет.

Товары оприходованы с ТН 15 %.

НДС в розничной цене товаров 20 %.

Требуется: отразите на счетах бухгалтерского учёта операции по оплате счета поставщика, поступлению товаров, выявлению и списанию недостачи товаров.

1 Оплата пост. 60 51 3 068 000  2 Поступили товары 41/2 60 2 250 000  3 НДС 18 60 500 000  4 Поступила тара 41/3 60 68 000  5 Выявл.недост. 94 60 250 000  6 Нач.ТН 15% (ст2*15%) 41/2 42/1 337 500  7 НДС в РЦ (ст2+ст6*20%) 41/3 42/3 517 500  8 Спис.нед.на МОЛ 73/2 94 250 000  9 ТН на нед. 73/2 42/1 37 500  10 НДС на нед. 73/2 42/3 57 500    итого     7 336 000  

На ПРТ поступили товары от поставщика- произв-го пп.

Оплата поставщику за товары – предварительная.

В товарно-транспортной накладной значится:

- стоимость товаров по отпускным ценам 3 500 000 руб.,

НДС при приобретении товаров 20 %.

Товары оприходованы с торговой надбавкой 30 %.

НДС в розничной цене товаров 20 %.

Сумма ИО на реализованные товары 290 000 руб.

Затем весь товар был реализован.

Требуется: отразите на счетах бух.учёта операции по оплате счета поставщика, поступлению и реализации товаров, начислению налогов в бюджет согласно действующему законодательству РБ, определению ФР от реализации товаров, перечислению налогов по текущим операциям. 1 Оплата пост.(ст2+ст3) 60 51

4 200 000  2 Пост.тов.от пост 41/2 60 3 500 000  3 НДС 18 60 700 000  4 Нач.ТН 30% (ст2*30%) 41/2 42/1 1 050 000  5 НДС в РЦ(ст2+ст4*20%) 41/2 42/3 910 000  6 Спис.ст-ть реал.тов. 90/4 41/2 3 500 000  7 Пост.выр-ка(ст2+ст4+ст5) 51 90/1 5 460 000  8 Спис.сумма ИО 90/6 44 290 000  9 Спис."кр.ст." ТН 90/4 42/1 1 050 000  10 Спис."кр.ст." НДС 90/4 42/3 910 000  11 НДС из выр-ки 90/2 68 910 000  12 Выявл.ФР – Пб 90/9 99 760000  13 Перечисл. Налоги из выр-ки:          а)зачёт НДС 68 18 700 000    б)уплата НДС 68 51 210 000    итого     22 190 000  

Исходная информация: № счёта Сальдо начальное Обороты за месяц   Дебет Кредит Дебет Кредит  41/2 920 000  1 300 000 1 915 000  42/1  126 667  183 333  42/3  92 900  91 400

78 900  90   1 915 000 1 915 000  Требуется: на основании данной инфы рассчитайте сумму ТН, приходящуюся на остаток товаров; на реализованные товары и отразите её бух.проводкой.

Ск 41/2=920000+1300000-1915000=305000
Ск 42/1=126667+183333=310000
Ск 42/3=92900+91400-78900=105400
%ТН=310000/((1915000-78900)+(305000105400))*100%=15,228177%
ТН на реал.тов=(1915000-78900)*15,228177%=279605
ТН на ост.тов.=310000-279605=30395            

Согласно договору предприятие приобрело у другого субъекта хозяйствования оборудование, договорная стоимость которого 5 800 000 руб., НДС – 20 %. Форма оплаты за оборудование – предоплата 100 %. За перевозку оборудования начислено и оплачено автотранспортной организации 380 000 руб., НДС – 20 %. За работу, связанную с установкой оборудования, начислена заработная плата рабочим в размере  950 000 руб. На заработную плату начислены отчисления по ставкам в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь. Начислено и выплачено сторонней организации за подключение оборудования в размере 250 000 руб., НДС – 20 %. Оборудование введено в состав собственных основных средств предприятия.

Требуется: отразите бухгалтерскими проводками операции по приобретению оборудования и вводу его в эксплуатацию. 1 Оплата пост. 60 51 6 960 000  2 Пост.оборуд. 07 60 5 800 000  3 НДС 181 60 1 160 000  4 Нач.АТП 08 76 380 000  5 НДС 18 76 76 000  6 Оплачено АТП 76 51 456 000  7 Оборуд.передано к установке 08 07 5 800 000  8 Нач.з/п рабочим за уст-ку 08 70 950 000  9 Отчисл. ФСЗН 08 69 323 000    БГС 08 76 57 000  10 Нач.стор.ор-ции 08 76 250 000  11 НДС 18 76 50 000  12 Оплачено стор.ор-ции 76 51 300 000  13 Оборуд.введено в экспл. 01 08 7 760 000  14 Зачёт НДС 68 18 126 000    Итого     48 000  

Пп строит производственный цех по пошиву одежды. Начислено и оплачено проектной организации за разработку проекта цеха 890 000 руб., НДС – 20 %. Заключен договор со сторонней организацией на расчистку территории и подвод коммуникаций на сумму 2 500 000 руб., НДС 20 %. Оплачено сторонней организации за расчистку территории и подвод коммуникаций. Со склада отпущены строительные материалы на сумму 28 400 000 руб. Рабочим пп за строительство цеха начислена зп 13 610 000 руб. На зп начислены отчисления по ставкам в соответствии с действующим законодательством Начислено и выплачено санслужбе за приемку здания в эксплуатацию 758 000 руб., НДС 20 %. Построенное здание на основании акта ввода в эксплуатацию принято на баланс пп. Требуется: отразите бухпроводками операции по строительству цеха и вводу его в эксплуатацию. 1 Нач.проектн.ор-ции 08 76 890 000  2 НДС 18 76 178 000  3 Оплачено 76 51 1 068 000  4 Нач.стор.ор-ции 08 76 250 000  5 НДС 18 76 50 000  6 Оплачено 76 51 300 000  7 Отпущ.мат-лы со склада 08 10 28 400 000  8 Нач.з/п рабочим за стр-во 08 70 13 610 000  9 Отчисл. ФСЗН 08 69 4 627 400    БГС 08 76 81 660  10 Нач.сан.службе 08 76 758 000  11 НДС 18 76 151 600  12 Оплачено 76 51 909 600  13 Здание введено в экспл. 01 08 48 617 060  14 Зачёт НДС 68 18 379 600    итого     100 270 920  В результате проведения инвентаризации на предприятии выявлены:

- неучтённый копировальный аппарат на 795 000 руб.

- недостача основных средств:

а) тел.аппарата в бухгалтерии пп. Первоначальная ст-ть тел.аппарата 979 000 руб.Сумма начисленной А составляет 87 500 руб. Виновник недостачи не установлен. Сумма недостачи спис.за счёт пп.

б) торгового оборудования. Первоначальная стоимость торгового оборудования 4 250 000 руб. Торговое оборудование находилось в эксплуатации 8 месяцев.СПИ торгового оборудования – 3 года. Согласно заключению комиссии по проведению инвентаризации и решения руководителя пп, ст-ть торгового оборудования подлежит удержанию из зп МОЛ по действующим ценам (действующая цена с НДС 3 700 000 руб.).

Требуется: отразите на счетах бух.учёта операции по выявлению и списанию результатов инвентаризации имущества пп.

 1 При_инв.выявл.неучт.копир.аппарат 01 911 795 000  2 Выявл.недост.телеф.аппарата          Списана сумма АО 02 01 87500    Списана остаточная стоимость 91/4 01 891 500    Выявл.недостача 94 91/4 891 500    НДС по остаточной ст-ти 94 68 178 300    Спис.нед.за п/п 91/4 94 1 069 800  3 Выявл.недост.торг.оборуд-я          Спис.сумма АО 02 01 943 500    На=1/3*100%=33,3%          АОмес=4250000*33,3%/12=117937,5          АО=117937,5*8=943500          Спис.ост.ст-ть 94 01 3 306 500    Выявл.нед. 94 91/4 3 306 500    НДС 94 68 661 300    Спис.нед.на МОЛ 73/2 94 3 967 800    Отнес на МОЛ курс.разница 73/2 98 -267 800    Уд.сумма нед.из з/п 70 73/2 3 700 000    Итого     19 531 400  

Проведен ремонт холодильной установки в ремонтном цехе собственными силами предприятия. В соответствии со сметой затрат для ремонта холодильной установки отпущены со склада материалы на сумму 2 864 000 руб. Начислена заработная плата ремонтным рабочим – 2 950 000 руб. На заработную плату начислены отчисления по ставкам согласно действующему законодательству. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам, используемым при ремонте холодильной установки по линейному способу начисления амортизации (первоначальная стоимость основных средств 3 610 000 руб., норма амортизации – 20 %). Принят к оплате и оплачен счет за электроэнергию в ремонтном производстве – 591 000 руб., НДС – 18 %. Затраты, связанные с ремонтом холодильной установки, списаны за счет резерва предстоящих расходов.

Требуется: отразите бухгалтерскими проводками операции по ремонту холодильной установки и списанию затрат по ремонту.

1 Отпущ.мат-лы со склада 23 10 2 864 000  2 Нач.з/п раб. 23 70 2 950 000  3 Отчисл.от з/п ФСЗН 23 69 1 003 000    БГС 23 76 17 700  4 Нач.АО по ОС 3610000*20%/12 23 02 60 167  5 Нач.за электроэн-ю 23 76 591 000  6 НДС 18 76 118 200  7 Оплачено 76 51 709 200  8 Зачёт НДС 68 18 118 200  9 Затраты на рем.спис.за счёт рез.предст.расх. 96 23 7 485 867          итого     15 917 333  

Предприятие продает офисную мебель за 8 460 000 руб., в том числе НДС, начисленный при продаже основных средств, - 20 %. Первоначальная стоимость мебели 6 830 000 руб. Сумма амортизационных отчислений, начисленных к моменту продажи, составила 409 000 руб. Для упаковки мебели использованы материалы со склада на 119 000 руб. Начислена заработная плата рабочим за демонтаж офисной мебели 790 000 руб. На заработную плату начислены отчисления по ставкам в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь. Согласно договору начислено и оплачено транспортной организации за перевозку офисной мебели 106 000 руб., НДС – 20 %. Мебель передана покупателю по акту приемки-передачи. Денежные средства поступили на расчетный счет предприятия.

Требуется: отразите бухгалтерскими проводками операции по продаже мебели, начислению налогов и выявлению финансового результата от ее продажи.

1 Пост.ден.ср-ва на р/с от покуп-ля 51 62 8 460 000  2 Спис.сумма АО 02 01 409 000  3 Спис.ост.ст-ть 91/4 01 6 421 000  4 Отраж.передача тов.покуп-лю 62 91/1 8 460 000  5 Использ.мат-лы 91/4 10 119 000  6 Нач.з/п рабочим 91/4 70 790 000  7 Отчисл. ФСЗН 91/4 69 268 600  8 БГС 91/4 76 4 740  9 Нач.АТП 91/4 76 106 000  10 НДС 18 76 21 200  11 Оплач. 76 51 127 200  12 Зачёт НДС 68 18 21 200  13 НДС из выр-ки 91/2 68 1 410 000  14 Отраж.ФР 91/9 99 -659 340    итого     25 958 600  

Предприятие приобрело у фирмы программное обеспечение «Бухгалтерия 1-С», требующее доработки, стоимостью 859 000 руб., НДС 20 %. Был заключен договор с программистом своего предприятия на сумму 430 000 руб. на доработку. Начислены отчисления от суммы договора согласно действующим ставкам на текущий год. После доработки по акту № 1 программное обеспечение «Бухгалтерия 1-С» сдано в эксплуатацию. Срок полезного использования программного обеспечения 3 года.

Требуется: определите первоначальную стоимость программного обеспечения, сумму ежемесячных амортизационных отчислений, составьте соответствующие бухгалтерские записи.

1 Пост.НМА от пост. 08 60 859 000  2 НДС 18 60 171 800  3 Оплата поставщику 60 51 1 030 800  4 Нач. на п/п сумма на доработку 08 70 430 000  5 Отчисл/ФСЗН 08 69 146 200  6 БГС 08 76 2 580  7 Передача в экспл. 04 08 1 437 780  8 Нач.АО 04 05 39 898  9 1437780*33,3%/12        10 Зачёт НДС 68 18 171 800    итого     4 289 858  

На предприятии совершены следующие хозяйственные операции:

По ТТН оприходованы полученные от поставщика строительные материалы: - ст-ть материалов 840 000 руб.; - НДС-20%;

2. Согласно счёту-фактуре, начислено автотранспортной организации за доставку материалов: - стоимость услуги 290 000 руб.; - НДС – 20 %;

3. Оплачено платёжным поручением с рс поставщику за поставленные материалы и автомоб.организации за оказанные услуги по транспор-вке;

4. Отражается зачёт НДС;

5. Согласно накладной-требованию и акту на списание материалов, строительные материалы отпущены на ремонт ОС 170 000 руб.;

6. Согласно авансовому отчёту и приложенным к нему документам, оприходованы хоз.материалы, приобретённые за наличный расчёт: - стоимость канцелярских принадлежностей 120 000 руб.; - НДС 20 %;

7. На основании акта на списание ОС оприходованы материалы, полученные в результате ликвидации объекта ОС 356 000 руб.

8. По результатам инвентаризации на основании сличительной ведомости отражается выявленный излишек материалов 230 000 руб.

9.Списываются хозяйственные материалы, использованные для поддержания в чистоте складских помещений 74 000 руб.

10. По результатам инвентаризации выявлена недостача:а) запасных частей на 67 000 руб. б) комплектующих изделий на 41 000 руб.

Требуется: выполните необходимые расчёты и произведите бух.записи. 1 Получ.мат.от пост. 10 60 840 000  2 НДС 18 60 168 000  3 Нач.АТП 10 76,60 290 000  4 НДС 18 76 58 000  5 Оплачено 76 51 348 000  6 Зачёт НДС 68 18 58 000  7 Отпущ.мат-лы на рем.ОС 23 10 170 000  8 Оприх.мат. 10 60 120 000  9 НДС 18 60 24 000  10 Оприх.мат.от ликв.ОС 10 91/1 356 000  11 Выявл.излишек.мат. 10 91/1 230 000  12 Спис.хоз.мат-лы 44 10 74 000  13 Выявл.недост.          зап.части 94 10 67 000    компл.изд. 94 10 41 000    итого     2 844 000   Исходные данные: № счёта Сальдо начальное Обороты за месяц   Дебет Кредит Дебет Кредит  41/2 1 028 000  1 543 000 1 460 000  42/3  71 722  262 110

78 900  44/2 95 400  103 000   90   1 460 000 1 460 000  Требуется: на основании данной информации рассчитайте сумму издержек обращения, приходящуюся на остаток товаров; на реализованные товары и отразите её бухгалтерской проводкой.

Ск 41/2=1028000+1543000-1460000=1111000
Ск 42/3=71722+262110-78900=254962
Ск 44=95400+103000=198400
%ИО=198400/((1111000-254963)+(1460000-78900))*100%=8,868479%
ИО на реал.тов=8,868479%*(1460000-78900)=122483
ИО на ост.тов.=198400-122483=75917            

Предприятие списывает складское помещение, пришедшее в негодность в результате пожара. Первоначальная стоимость ликвидируемого складского помещения  17 900 000 руб. Сумма износа на момент ликвидации 6 810 000 руб. За разборку сгоревшего склада начислена заработная плата рабочим – 2 160 000 руб. На зп начислены отчисления по ставкам в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь. Начислено строительной организации за аренду бульдозера для очистки территории 339 000 руб., НДС – 20 %. Начислено автотранспортному пп за аренду автомобиля для вывоза мусора с территории 252 000 руб., в т.ч. НДС – 20 %. Оприходованы на складе пп металлические конструкции от ликвидируемого складского помещения по цене металлолома на сумму 855 000 руб. Пп рассчиталось с автотранспортной и строительной организацией за оказанные услуги.

Требуется: отразите на счетах бух.учёта операции по списанию ОС,начислению налогов и определению финрезультата.

1 Спис.сумма АО 02 01 6 810 000  2 Спис.ост.ст-ть 91/4 01 11 090 000  3 Нач.з/п за разборку 91/4 70 2 160 000  4 Отчисл.ФСЗН 91/4 69 734 400    БГС 91/4 76 12 960  5 Нач.строит.орг. 91/4 76 339 000  6 НДС 18 76 67 800  7 Нач.АТП 91/4 76 252 000  8 НДС 18 76 50 400  9 Оприход.мат-лы 10 91/1 855 000  10 Оплата стор.орг-ям 76 51 709 200  11 Зачёт НДС 68 18 118 200  12 Выявл.ФР 99 91/9 13 733 360    итого     36 932 320  

А) При регистрации предприятия 9 августа 20__ г. был объявлен уставный капитал в размере 40 000 000 руб. В соответствии с учредительным договором, учредители вносят следующие вклады:

- основные средства 21 000 000 руб.

- товары 6 000 000 руб.

- денежные средства на расчётный счёт 10 000 000 руб.

- материалы 3 000 000 руб.

При принятии и утверждении нового законодательства Республики Беларусь всем предприятиям необходимо увеличить уставный фонд до 50 000 000 руб. Собрание учредителей приняло решение увеличить уставный фонд за счёт резервного фонда предприятия.

Б) За счет НПб пп ежегодно формируется резервный капитал в размере: в 2009 г. – 6 000 000 руб.; в 2010 г. – 8 500 000 руб.

В 2011 убытки пп составили 6 000 000руб. Убытки погашены за счёт резервного фонда.По решению учредителей за счёт резервного фонда начислены дивиденды в размере 4000000руб.

Требуется: отразите на счетах бух.учёта операции по созданию, пополнению и использованию средств фондов. а) Сформир.уст.фонд 75 80 40 000 000    Внес.ОС 07 75 21 000 000    Внес.товары 41 75 6 000 000    Внес.ден.ср-ва 51 75 10 000 000    Внес.мат-лы 10 75 3 000 000    Увеличен уст.ф.за счёт резервного 82 80 10 000 000  б) За счёт нер.Пб форм.рез.ф 84 82 14 500 000    Погаш.Уб за сч.рез.ф. 82 84 6 000 000    Нач.дивиденды 82 75 4 000 000    итого     114 500 000  

А) На торговом пп в течение отч.периода производится формирование резерва на следующие нужды: для дополнительной зп – 19000000 руб.; для ремонта ОС – 4500 000руб.;для начисл.вознаграждений за выслугу лет–5000000руб

За счёт резервных средств были произведены следующие начисления и списаны затраты: 1)начислена дополнительная зп– 13 500 000 руб.; 2)на зп начислены отчисления по ставкам 3)списаны затраты по ремонту ОС 4 100 000 руб; 4)использованы ср-ва для начисления вознаграждений за выслугу лет – 4000000руб.

Б) При составлении годового баланса проведена инвентаризация деб.задолженности. На основании данных инвентаризации создается резерв по сомнительным долгам на сумму непогашенной, сомнительной деб.задолженности покупателя в размере 3 800 000 руб. В течение следующего отч.периода часть деб.задолженности 2000 000руб. была погашена покупателем. Непогашенный остаток задолженности по истечении срока исковой давности списан с баланса за счет сформированного резерва. Неиспользованная сумма резерва восстанавливается.

Требуется:операции по формир-ю и использованию резервов пп. 1 На п/п формир.резерв на след.нужды          доп.з/п 84 96 19 000 000    рем.ОС 84 96 4 500 000    нач.вознагр. 84 96 5 000 000  2 За счёр резерва:          начислена доп.з/п 96 70 13 500 000    начислена отчисл.ФСЗН 96 69 4 590 000    БГС 96 76 81 000    спис.затраты на рем ОС 96 23 4 100 000    нач.вознагр. 96 70 4 000 000  3 созд.резерв по сомнит.долгам 91 63 3 800 000  4 погаш.часть зад-ти 51 62 2 000 000  5 спис.часть зад-ти 63 51 2 000 000  6 восстанавл.неиспольз.сумма резерва 91 63 1 800 000    итого     60 771 000  В течение месяца на предприятии отражены следующие финансовые результаты:

1. Получена Пб от реализации товаров 16 200 000 руб.

2. Получен убыток от списания НМА 916 000 руб.

3. Получена Пб от реализации ОС 2 574 200 руб.

4. Начислены налог на прибыль (сумму определите).

В учредительных документах предприятия установлено – прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия распределяется следующим образом:

- 15 % - на формирование резервного фонда;

- 20 % - для начисления дивидендов учредителям.

Требуется: отразите на счетах бухгалтерского учёта операции по получению прибыли и убытков предприятия от различных видов деятельности, рассчитайте налоги и отразите их начисление на счетах бухгалтерского учёта, отразите реформацию баланса, отразите использование нераспределённой прибыли.

1 Получена Пб от реализации 90/9 99 16 200 000  2 Получен Убыток от списания НМА 99 91/9 916 000  3 Получена Пб от реализации ОС 91/9 99 2 574 200  4 Начислен налог на Пб 99 68 2 142 984  5 Произв.реформация баланса 99 84 15 715 216  6 Пб на формирование резерва 84 82 2 357 282  7 Начислены дивиденды 84 75 3 143 043    итого     43 048 726    курс на дату оформл.     8 440    курс на дату оплаты     8 475  

1 Поступили товары 41/1 60 18 146 000  2 Начислена ТП 41/1 68 907 300  3 Начислен НДС 18 68 3 810 660  4 Оплата 60 52 18 221 250  5 Отражена курсовая разница 91/4 60 75 250  6 Пречисл.ТП 68 51 907 300    итого     42 067 760    курс на дату пост.оплаты     8 350    курс на дату отгрузки     8 390  

А) Согласно контракту № 24 от 30.04.20__г. на предприятие поступили товары от иностранной фирмы. Форма оплаты поставщику – последующая с валютного счета.

В товарной накладной значится:

- ст-ть товаров по контрактным ценам без НДС – 2 150 $

- таможенная пошлина на импортируемые товары – 5 % от контрактной стоимости товаров

- ставка НДС по ввозимым товарам – 20 %

Товары,поступившие от поставщика,оприходованы полностью.

Официальный курс $ НБ РБ на дату таможенного оформления товаров – 8 440 руб.

Официальный курс $ НБ РБ на дату оплаты – 8 475 руб.

Б) Пп реализует товары иностранному покупателю.

Форма оплаты – предварительная на валютный счёт.

Контрактная стоимость товаров – 1 280 $

Фактическая себестоимость товаров – 9 764 000 руб.

Сумма коммерческих расходов – 134 000 руб.

Курс $ НБРБ на дату поступления денег на вал.счет– 8350р.

Курс $ НБ РБ на дату отгрузки товаров – 8 390 руб.

Момент реализации – момент отгрузки.

Требуется: отразите на счетах бух.учёта операции по поступлению и реализации тов-в в результате импортно-экспортных операций. 1 Оплата. 52 62 10 688 000  2 Списана ст-ть реализованных тов. 90/4 41 9 764 000  3 Отраж.передача тов.покуп-лю 62 90/1 10 739 200  4 Отраж.комерч.расходы 44 76 134 000  5 Спис.расх.по экспорту 90/2 44 134 000  6 ФР 90/9 99 841 200  7 Отражена курсовая разница 91/4 62 51 200    итого     32 351 600  

Пп прибрело объект основных средств амортизируемой стоимостью 5 200 000 руб. со сроком полезного использования 3 года. Объект основных средств работает в основном производстве.

Требуется: рассчитайте суммы амортизационных отчислений по годам и за месяц следующими способами: 1) методом суммы чисел лет; 2) методом уменьшаемого остатка, если коэффициент ускорения – 2; отразите начисление амортизации бухгалтерской проводкой.

Метод уменьшаемого остатка:

На = 1/спи * Куск = 1/3*100*2=66,7

Агод1 = АС*На/100=5200000*66,7/100=3468400

Амес=3468400/12=289033,3

Агод2 = (АС-Агод1)*На/100=(5200000-3468400)*66,7/100=1154977,2

Амес= 1154977,2/12=96248,1

Агод3=АС-Агод1-Агод2=5200000-3468400-1154977,2=576622,8

Амес=576622,8/12=48051,9

1