">
Экономика Менеджмент
Информация о работе

Тема: Взаимодействие финансово-кредитной системы и кредитоспособности с предприятиями

Описание: Методологические основы анализа и оценки финансово- кредитной системы и кредитоспособности предприятия. Оборотные (текущие) активы. Оптитмальные значения коэффициентов по посредническим и торговым организациям. Обязательные коэффициенты. Анализ фин. устойчивости.
Предмет: Экономика.
Дисциплина: Менеджмент.
Тип: Курсовая работа
Дата: 22.08.2012 г.
Язык: Русский
Скачиваний: 14
Поднять уникальность

Похожие работы:

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНЭК

Кафедра финансов и экономического анализа Процент выполнения работы                                                                                                                                     Номер учебной недели  

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«МЕНЕДЖМЕНТ»

ТЕМА

«Взаимодействие финансово-кредитной системы и кредитоспособности с предприятиями.»

Выполнил: студент группы .

(подпись)

Руководитель:

(дата и подпись)

Уфа – 2012

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНЭК

Кафедра финансов и экономического анализа

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу по дисциплине «Менеджмент»

Студент

(Фамилия И.О.)

Группа Консультант

(номер группы) (Фамилия И.О.)

Тема курсовой работы

Взаимодействие финансово-кредитной системы и кредитоспособности с предприятиям (наименование темы)

2. Основное содержание: в работе целесообразно рассмотреть основные понятия, имеющие отношение к теме, выявить современное состояние выбранной тематики, проанализировать различные точки зрения, встречающиеся в научной литературе по проблемам темы, высказать собственную позицию по спорным вопросам, оценить эффективность действующих положений, сформулировать предложения по совершенствованию выявленных проблем

3. Требования к структуре и оформлению курсовой работы

3.1. В пояснительной записке должны содержаться следующие разделы:

Содержание

Введение

Теоретическая часть

Аналитическая часть

Заключение

Список литературы

Приложения

3.2. Пояснительная записка должна быть оформлена в редакторе Microsoft Word

в соответствии с требованиями ЕСНД

3.3. Текстовые и графические материалы должны содержать:

название, источник информации

4. Источники информации:

Методические указания к выполнению курсовой работы, интернет-ресурсы, беседы с экспертами, учебные пособия, журналы_______________________

Дата выдачи задания

Дата окончания работы

Руководитель

ПЛАН ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

по дисциплине «Менеджмент»

студента .группы

на тему

Взаимодействие финансово-кредитной системы и кредитоспособности с предприятиями_______

Наименование этапа работ Трудоемкость выполнения, час. Процент к

общей

трудоемкости

выполнения Срок предъявления консультанту  Получение и согласование задания 0,5 1  февраль  Изучение современных научных положений и концепций по данному вопросу, определение методики анализа и разработки реализации по выбранной проблеме, написания теоретической части 14 18  февраль  Сбор материалов по намеченной программе работы, которая содержит общее описание объекта исследования, изучение документов, организационных норм и положений, расчет показателей, построение сравнительных диаграмм, графиков и т.д. с целью получения обстоятельного материала по выбранной программе 13,5 17  февраль  Систематизация, отбор, обработка материалов. Написание аналитической части работы. В аналитической части целесообразны сравнительные таблицы, расчетные материалы, схемы, графики. 12 15  март  Определение главных направлений проектных рекомендаций 10 13  март  Разработка и обоснование предложений. Написание проектной части, которая должна быть конкретной и содержать предложения, их обоснования и расчеты. 11 14 апрель  Оценка и расчет эффективности предложенных рекомендаций. Написание заключения. 9 11 апрель  Оформление графических материалов 5 6  май  Составление и оформление пояснительной записки и подготовка к защите 2,5 4  май  Защита 0,5 1   Итого 78 100 -  Студент

Руководитель

Фамилия И.О. подпись Содержание

Введение…………………….……..……………………………………...………3

Глава 1. Методологические основы анализа и оценки финансово-кредитной

системы и кредитоспособности предприятия………………………...

Понятие, значение и анализ финансово-кредитной системы и кредитоспособности предприятия…... …………................................5

1.2. Оценка кредитоспособности малых предприятий.………….……..…11

1.3. Особенности современной финансово-кредитной системы и

кредитования……………………………………………………….……13

Глава 2. Анализ кредитоспособности на примере ПО «Рассвет».

Общая характеристика ПО «Рассвет»………………….…..……......16

2.2. Методика анализа и оценки финансового состояния предприятия….18

2.3. Анализ кредитоспособности на примере ПО «Рассвет»……....……..29

Заключение………………………………………………………………....…….44

Список литературы………………………………………………………………45

Приложения……………………………………………………………………...46

Введение.

На сегодняшний день малые и средние предприятия для российской экономики стали ее неотъемлемой и очень важной частью. Как и любое предприятие, торговое предприятие нуждается в заемных деньгах для развития и укрепления своих позиций на рынке.

Торговля занимает значительное место в экономике государства, так как выступает посредником между производителем и потребителем товара. Для осуществления бесперебойной деятельности каждая торговая организация должна иметь определенный запас товаров. Формирование объема торговых запасов может формироваться как за счет собственных средств, так и за счет средств банковского кредита.

Актуальность указанной темы заключается в том, что на определенных этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход – это получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятия зачастую непосильной. Причина тут не только в высоких ставках банковского процента. Бурного всплеска на рынке банковского кредита не случалось, потому как российские предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности, одним из них является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента.

Цель данной курсовой работы состоит в рассмотрении требований к кредитоспособности заемщика с позиции предприятия.

Задачи:

- дать оценку и характеристику особенностям современной системы кредитования;

- изучить критерии кредитоспособности предприятия;

- изучить и дать оценку кредитования торговых предприятий на примере потребительсокого общества «Рассвет».

Объектом исследования является ПО «Рассвет».

Предметом исследования является финансово-кредитная система.

Методы исследования: метод анализа, метод прогнозирования и метод обобщения.

Информационную базу исследования составляют научная и учебная литература, внутренняя информация и положения, используемые в Национальном банке Республики Башкортостан.

ГЛАВА 1. Методологические основы анализа и оценки финансово- кредитной системы и кредитоспособности предприятия.

Понятие, значение и анализ финансово-кредитной системы и

кредитоспособности предприятия.

Финансово-кредитная система включает в себя совокупность отдельных, но взаимосвязанных элементов финансовой и кредитной системы. Как финансовая, так и кредитная система имеют свои механизмы образования и особенности функционирования.

В до перестроечный период финансово-кредитная система являлась в основном проводником принятых решений.

В настоящее время формируется финансовый рынок как сфера обращения (купли- продажи) денежных ресурсов, ценных бумаг, иностранных валют. Он предоставляет субъектам предпринимательства многовариантную возможность получения источников финансирования или выгодного вложения временно свободных средств.

Банки, страховые организации и другие финансово-кредитные учреждения, а также эмитенты оказывают финансовые услуги, привлекают и предоставляют на коммерческой основе средства.

Предприятия имеют возможность делать вклады в банк на рублевые или валютные счета, на депозиты, приобретать или продавать ценные бумаги и т. д. Каждое предприятие на основе глубокого изучения конъюнктуры финансового рынка с учетом действующего законодательства по его регулированию формирует оптимальный портфель финансовых вложений и заимствований.

При выборе вариантов операций на финансовом рынке его субъектами учитываются различия между ценами продаж и покупок, ставками привлечения и предоставления кредитов, которые определяются как законами рынка, так и мерами государственного регулирования в лице органов законодательной и исполнительной власти РФ, Центрального банка России, а также органов экономического управления в регионах.

По своей структуре финансовый рынок делится на несколько сегментов:

-рынок кредитов. Общие принципы современной кредитной политики устанавливаются законодательством о банках и банковской системе, указами Президента РФ. Непосредственно рынок кредитов регулируется Центральным банком РФ;

-фондовый рынок. Федеральным органом исполнительной власти по проведению государственной политики в области РЦБ до недавнего времени являлась Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг;

-валютный рынок.

Рассмотрение экономической политики указывает на необходимость контроля за финансовой и банковской системой страны, так как все экономические процессы , с одной стороны, влияют на состояние этой системы, а с другой стороны – сами находятся под ее влиянием благодаря значительной экономической мощи, как правило, сосредоточенной в финансовых и банковских кругах.

В этих условиях обычно создается государственное учреждение – центральный банк – с уставом, предоставляющим ему значительную независимость от правительства. Этот факт призван оградить центральный банк от попыток использовать денежную эмиссию для финансирования бюджетного дефицита. Изучение взаимоотношений правительства и центрального банка основано на сопоставлении прав и функций последнего с учетом того, что статус центрального банка значительно варьируется в зависимости от рассматриваемой страны. [2]

Под кредитоспособностью предприятия понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и его возврата в срок. Кредитоспособность предприятия определяется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, текущим финансовым состоянием и возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.

Кредитоспособность заемщика характеризуется: репутацией заемщика, которая определяется своевременностью расчетов по ранее полученным кредитам, качественностью представленных отчетов, ответственностью и компетентностью руководства; текущим финансовым состоянием и способностью производить конкурентоспособную продукцию; возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.[7]

Каждый банк использует свою систему оценки кредитоспособности предприятия, составляющую коммерческую тайну банка. Обычно система оценки использует три категории кредитоспособности: надежный (кредитоспособный), неустойчивый (ограниченно кредитоспособный), ненадежный (некредитоспособный).

Заемщик, признанный надежным, кредитуется на общих условиях; в этом случае может быть применен и льготный порядок кредитования. Если заемщик оказывается неустойчивым клиентом, то при заключении кредитного договора предусматриваются дополнительные нормы контроля за его деятельностью и возвратностью кредита (например, необходимость залога, гарантии, поручительства, ежемесячная проверка обеспечения, применение повышенных процентных ставок и т.д.). Если предприятие ссудозаявитель признано ненадежным клиентом, то его кредитование осуществлять нецелесообразно. В этом случае банк может предоставить денежные средства только на особых условиях, специально предусмотренных в кредитном договоре.

Главными причинами необеспечения кредитоспособности предприятия являются наличие дебиторской задолженности, нарушение обязательств, накопление избыточных производственных и товарных запасов, низкая эффективность хозяйственной деятельности, замедление оборачиваемости оборотных средств и т.п.

Банк осуществляет контроль за выполнением условий кредитного договора, использованием предприятием полученного кредита, своевременным и полным его возвратом. В этих целях осуществляется анализ хозяйственной деятельности предприятия, финансового положения, при необходимости проводится проверка денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей, расчетных материалов. Если предприятие нарушает условия кредитования, банк применяет к нему санкции – меры кредитного воздействия.

При систематическом нарушении сроков погашения ссуд предприятие теряет право на новый кредит и лишь в отдельных случаях может пользоваться им под особую гарантию (поручительство). Если у предприятия возникла просроченная задолженность и оно не имеет свободных денежных средств, банк прекращает кредитование и вправе использовать заложенные товарно-материальные ценности (залог) для погашения задолженности по ссудам. Если ссуда была выдана под гарантию другой организации, то при отсутствии средств для ее погашения на расчетном счете предприятия-заемщика задолженность взыскивается в бесспорном порядке со счета гаранта.

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

При анализе кредитоспособности используют целый ряд показателей и ликвидность - один из наиболее важных. Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации и предполагает постоянное равенство между ее активами и обязательствами одновременно по: общей сумме; срокам превращения в деньги (активы) и срокам погашения (обязательства).

Различают: текущую ликвидность – соответствие дебиторской задолженности и денежных средств дебиторской задолженности; расчетную ликвидность – соответствие групп актива и пассива по срокам их оборачиваемости в условиях нормального функционирования организации; срочную ликвидность – способность к погашению обязательств в случае ликвидации организации. Ликвидность предприятия – это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.[7]

1.2. Оценка кредитоспособности малых предприятий. Кредитоспособность малых предприятий может оцениваться таким же образом, как и способность к погашению долга у крупных и средних заемщиков — на основе финансовых коэффициентов кредитоспособности, анализа денежного потока и оценки делового риска.

Однако использование банком финансовых коэффициентов и метода анализа денежного потока затруднено из-за состояния учета и отчетности у этих клиентов банка. У зарубежных и российских предприятий малого бизнеса, как правило, нет лицензированного бухгалтера. Кроме того, расходы на аудиторскую проверку для этих клиентов банка недоступны. Поэтому отсутствует аудиторское подтверждение отчета заемщика. В связи с этими причинами оценка кредитоспособности клиента основывается не на его финансовой отчетности, а на личном знании работником банка бизнеса данного клиента. Последнее предполагает постоянные контакты с клиентом: личное интервью с клиентом, регулярное посещение его предприятия.

В ходе личного интервью с руководителем малого предприятия выясняются цель ссуды, источник и срок возврата долга. Клиент должен доказать, что кредитуемые запасы к определенному сроку снизятся, а кредитуемые затраты будут списаны на себестоимость реализованной продукции. Для частого посещения предприятия банк кредитует только близлежащие фирмы.[6]

Следует отметить еще одну особенность малых предприятий — руководителями и работниками их нередко являются члены одной семьи или родственники. Поэтому возможно смешение личного капитала владельца с капиталом предприятия. Из этого вытекает следующая особенность в организации кредитных отношений банка с предприятиями малого Бизнеса за рубежом (США): погашение ссуды гарантируется владельцем, именно его имуществом. Но в связи с этим при оценке кредитоспособности мелкого клиента учитывается финансовое положение владельца. Последнее определяется на основе личного финансового отчета.

Форма личного финансового отчета содержит сведения об активах и пассивах физического лица. При этом выделяются заложенные активы и обеспеченные пассивы. К активам относятся наличные денежные средства, акции и облигации, дебиторская задолженность родственников, друзей и других лиц, недвижимое имущество, выкупная стоимость страхования жизни и др. Пассивы складываются из долгов банкам, родственникам и другим лицам, задолженности по счетам и налогам, стоимости заложенного имущества, платежей по контрактам, кредитов, использованных для страховых платежей и др. Для более детального анализа дается расшифровка отдельных видов активов и пассивов физического лица.

Таким образом, система оценки банком кредитоспособности малых заемщиков складывается из следующих элементов:

1. Оценка делового риска.

2. Наблюдение за работой клиента.

3. Личные собеседования банкира с владельцем предприятия.

4. Оценка личного финансового положения владельца.[11]

1.3.Особенности современной финансово-кредитной системы и

кредитования.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса.

К принципам кредитования относятся:

а) возвратность и срочность кредитования;

б) дифференцированность кредитования;

в) обеспеченность кредита;

г) платность банковских ссуд.

д) целевой характер кредита;

Рассмотрим подробнее каждый из принципов.

. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

Возвратность и срочность кредитования обусловлена тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому "золотое" банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.[9]

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение.

Дифференцированность кредитования. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.)

Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.

Размеры и виды обеспечения зависят от финансового положения заемщика условий ссуды, отношений с заемщиком.

Действующее законодательство предусматривает, что одним из способов обеспечения банковских ссуд является залог. В силу залога кредитор (банк) имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Удовлетворение требований коммерческого банка из стоимости заложенного имущества производится по решению суда или арбитража (хозяйственного суда).[9]

В обеспечение ссуды банки могут принимать от ссудозаемщиков в залог любое имущество заемщика, в том числе здания, сооружения, товарно-материальные ценности, товарораспорядительные документы, векселя и другие долговые обязательства, ценные бумаги (акции, облигации, казначейские обязательства и др.), иностранную валюту.

В залог принимается только имущество, свободное от залога, которое находится в собственности заемщика или принадлежит ему на праве полного хозяйственного ведения. Принимаемые банком в залог товары должны быть застрахованы за счет заемщика.

Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента – это своего рода «цена» кредита. [5]

Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

При рассмотрении вопроса размера платы за кредит, банки должны учитывать следующие факторы:

- ставка рефинансирования ЦБ;

- средняя процентная ставка привлечения (ставка привлечения межбанковских кредитов или ставка, уплачиваемая банком по депозитам различного вида);

- структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

- срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег) .

Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными и плавающими, что предусматривается в кредитном договоре. Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока ссуды.

Плавающие ставки колеблются в зависимости от условий денежного рынка, изменения размера процентов по депозитам, складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также состояния экономики и финансов заемщика и могут пересматриваться банком в течение срока кредитования с обязательным уведомлением заемщика.[3]

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика.

Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.

Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. Здесь, однако, все может быть по-разному. Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развитых рыночных отношений более типичной является ситуация, когда банк ищет клиента, предлагает ему свой продукт, в том числе кредиты под те или иные цели и условия. Изучение рынка банковских услуг, потенциальных клиентов, обращение к ним с предложениями о сотрудничестве, визиты, необходимые знаки внимания - все это происходит, прежде чем рассматривается конкретное предложение о кредите.

Иное дело - современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя и заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и физических лицах, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Коммерческие банки не освобождаются, однако, в дальнейшем от другого более сложной стадии - стадии рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляции требуют от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.[5]

Глава 2. Анализ кредитоспособности на примере ПО «Рассвет».

Общая характеристика ПО «Рассвет»

Предприятие «Рассвет» было зарегистрировано Межрайонной инспекцией Российской Федерации 11.04.2005.

Юридический и фактический адрес предприятия: 452200, РБ, Чекмагушевский район, с. Чекмагуш, ул. Кооперативная 59.

Форма собственности – собственность потребительской корпорации. Организационно-правовая форма потребительское общество.

Входит в состав Чекмагушевского РАЙПО.

Учредители:

Основные учредители всего 3 учредителя (юридические лица).

Уставный капитал составляет 3 тысячи рублей.

Руководители предприятия:

Председатель – Сибатов Раиф Фаритович, с 25.03. 2005.

Главный бухгалтер – Ибрагимова Татьяна Геннадьевна, с 16.02.2007.

Вид деятельности: розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями.

Основной целью ПО «Рассвет» является удовлетворение материальных и иных потребностей в товарах и различных услугах. ПО «Рассвет» осуществляет оптовую и розничную торговлю, заготовительную деятельность, закупая у граждан и юридических лиц сельскохозяйственную продукцию, сырье, изделия и продукцию ЛПХ и промыслов.

Организует выездную торговлю в городах и населенных пунктах Республики Башкортостан.

Имеет магазины «Метелица», «Дуслык» и магазины в деревнях Имянлекул, Новокутово, Сыерышбаш, Тузлукуш.

Основные поставщики товаров: ООО «Туймазыфрукт», ЧП Павлов А. С. , ОАО «Башспирт», ООО «ПродТоргСервис», ООО «ОптТорг БПС», ООО «Агро+», ПО ТПО «Чекмагуш».



Рис. 2.1. Долевое распределение товаров

Большая часть покупателей являются случайной, но существует ряд основных покупателей, позволяющих предприятию функционировать непрерывно. К этим покупателям можно отнести:

-ПО «Надежда»";

-ПО ТПО "Колос";

-администрация муниципальных советов;

-ЦРБ.

В организации работает в общей сложности 41 человек. Средний возраст работающих составляет 43 года.

2.2. Методика анализа и оценки финансового состояния предприятия.

Источниками получения информации для анализа деятельности Заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его финансовая отчетность, дополнительно представляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые Банком. Банк обеспечивает получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о кредитоспособности заемщика.

Для анализа финансового положения Заемщика в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения на балансе, Банк использует финансовую и другую информацию:

Для Заемщика - юридического лица финансовая отчетность представляется:

- за три последних завершенных финансовых года, а при работе предприятия менее 3-х лет за весь период деятельности предприятия – по долгосрочным кредитам;

- за последний завершенный финансовый год и квартальные даты текущего года – по краткосрочным кредитам.

В составе финансовой отчетности:

- годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании форм отчетности, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;

квартальная бухгалтерская отчетность: «Бухгалтерский баланс» форма № 1 (по ОКУД) на квартальные даты текущего года;

-отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД);

-отчет об изменении капитала (форма № 3 по ОКУД);

-отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД);

-приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД);

-пояснительная записка к годовому отчету.

Бухгалтерская отчетность должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером Заемщика, а в случаях, предусмотренных законом, утверждена органом управления Заемщика в соответствии с его уставом. При этом бухгалтерская отчетность принимается с отметкой налогового органа, либо вместе с уведомлением о вручении с описью вложения, либо с квитанцией о принятии бухгалтерской отчетности в электронном виде, выданной налоговым органом. Бухгалтерскую отчетность от организации, перешедшей на уплату единого сельскохозяйственного налога, Банк принимает с отметкой налоговой инспекции только за год и полугодие.

Также при анализе Заемщика может быть принята во внимание следующая информация:

-бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год и на предполагаемый период кредитования с разбивкой по месяцам и план финансового оздоровления;

-данные о движении денежных средств (чистые кредитовые обороты по всем счетам за прошедший год и текущий период отчетного года по месяцам);

-данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;

-справки о кассовых оборотах за последние 12 месяцев, в том числе «поступило в кассу предприятия», «поступило в кассу из банка», «сдано в банк из кассы»;

-справки налоговой инспекции, содержащие сведения:

- об открытых расчетных счетах клиента на текущую дату;

- о задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами на текущую дату;

-справку о ежемесячных обязательных платежах (налоги, коммунальные платежи, оплата труда, арендная плата, кредит, проценты за кредит и др.) ;

-справку заемщика о наличии (отсутствии) просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

-из всех обслуживающих банков справки о:

отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам;

ссудной задолженности на текущую дату и принятом по данной задолженности обеспечении;

кредитной истории;

поступлении денежных средств за прошедший и текущий год с разбивкой по месяцам.

Анализ кредитоспособности Заемщика проводится с использованием алгоритма, приведенного в Приложении 1.

Анализ финансового состояния Заемщика проводится на основе финансовой отчетности и иной информации, представленной Заемщиком.

К отрицательным факторам, свидетельствующим об ухудшении финансового состояния предприятия в будущем, следует отнести:

-увеличение доли краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности в валюте баланса на протяжении всех анализируемых отчетных периодов;

-увеличение доли просроченной кредиторской задолженности в валюте баланса на протяжении всех анализируемых отчетных периодов;

-увеличение доли просроченной дебиторской (кредиторской) задолженности в общей сумме дебиторской (кредиторской) более 25%;

-опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской, который может привести в конечном итоге к снижению ликвидности;

-уменьшение валюты баланса.

Кроме того, возрастание доли запасов и затрат в валюте баланса и в сумме оборотных активов в некоторых случаях также может быть отрицательной тенденцией и свидетельствовать о том, что у предприятия происходит затоваривание и имеются проблемы со сбытом продукции, что может привести к ухудшению финансового состояния предприятия в будущем (кроме сезонных предприятий).

К положительным факторам, свидетельствующим об улучшении финансового состояния предприятия в будущем, следует отнести:

-темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;

-темпы роста собственного капитала выше темпов роста заемного капитала;

-темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковы;

-непрерывное увеличение валюты баланса предприятия.

Финансовое положение предприятия обуславливается в немалой степени его деловой активностью. Следует обратить внимание на исполнение одного из критериев деловой активности, отражающего качественные и количественные стороны развития деятельности предприятия: объем реализации продукции и услуг, широту рынков сбыта продукции, прибыль, величину чистых активов - это "золотое правило экономики предприятия", в соответствии с которым рассматриваются следующие величины: Тбп - темпы роста балансовой прибыли; Тр - темпы роста объема реализации; Тк - темпы роста суммы активов (основного и оборотного капитала) предприятия.

Оптимальным является следующее соотношение указанных величин:

Тбп >Tp >Tк

Более высокие темпы роста прибыли по сравнению с темпами роста объема реализации свидетельствуют об относительном снижении издержек производства, что отражает повышение экономической эффективности предприятия.

Более высокие темпы роста объема реализации по сравнению с темпами роста активов предприятия (основного и оборотного капитала) свидетельствуют о повышении эффективности использования ресурсов предприятия.

Соблюдение "золотого правила" означает, что экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.

Данный показатель рассчитывается по годовому отчету Заемщиков, за исключением предприятий с ярко выраженной сезонностью работ.

В качестве дополнительных субъективных факторов, на которые необходимо обратить внимание при оценке кредитоспособности Клиента:

Региональная принадлежность Клиента – социально-экономический уровень развития данного региона, инфраструктура, наличие специфических территориальных рисков (налоговых, природных).

Конкурентная позиция Клиента в секторе, где он осуществляет свою деятельность – доля рынка, занятого Заемщиком; значимость Заемщика в масштабах региона, его устойчивость на этом рынке; конкурентоспособность выпускаемой продукции, потенциал развития.

Степень концентрации поставщиков и покупателей – доля одного поставщика или покупателя в общем объеме продаж Клиента; насколько данный фактор оказывает положительное или отрицательное влияние на оценку, зависит от степени платежеспособности и возможных изменений финансового положения покупателей и устойчивости поставок со стороны поставщиков, стабильность контрактов. Зависимость от государственных заказов – доля поставок и продаж государству (госпредприятиям или в счет госнужд) в общем объеме продаж анализируемого Клиента или чрезмерная зависимость от небольшого числа поставщиков и покупателей. Зависимость от продажи товаров и услуг, которые в условиях конкуренции стали или станут слишком дорогостоящими.

Уровень и добросовестность менеджмента Клиента - личностные характеристики и компетентность руководства предприятия - Заемщика, опыт работы и репутация управляющего персонала в данной отрасли, текучесть ключевых кадров, контроль руководства со стороны акционеров, владельцев, возможные радикальные изменения в составе руководства; подконтрольность решений высшего состава анализируемого Клиента государственным органам; согласованность позиций основных акционеров (учредителей) по основным проблемам в деятельности Заемщика, как финансовым, так и производственным.

В качестве критериев оценки финансового состояния Заемщика используются следующие показатели:

-финансовая устойчивость;

-ликвидность (платежеспособность);

-финансовые результаты (прибыль, убыток);

-денежный поток на срок кредитования.

Данный перечень не является исчерпывающим и может быть дополнен кредитным экспертом.

Анализ текущего финансового состояния Заемщика рекомендуется дополнить анализом денежных потоков и прогнозного аналитического баланса.

Анализ оборотов и остатков по счетам (расчетным, текущим, валютным, депозитным) проводится за последние полгода, выясняется наличие (отсутствие) претензий к счетам (картотека № 2). При наличии картотеки приводится сумма, сроки возникновения, динамика (всего, в т.ч. в Банке), расшифровка состава задолженности (бюджету, внебюджетным фондам, по коммунальным платежам).

Определяются обязательные ежемесячные платежи:

-оплата труда и соцобеспечение;

-отчисления в бюджет и внебюджетные фонды;

-оплата товаров, сырья, услуг;

-авансы;

-коммунальные платежи (плата за электроэнергию, воду и др.);

-арендная плата;

-кредит;

-проценты за кредит и др.

Среднемесячные обязательные платежи сравниваются со среднемесячными поступлениями на расчетный счет Клиента. В случае превышения суммы платежей над поступлениями на счет у предприятия возникнут проблемы с погашением кредита и процентов за пользование кредитом.

В ходе анализа оборотов могут быть выявлены циклические изменения, обусловленные, например, сезонными колебаниями продаж, существующим на предприятии циклом производства, торговым циклом. Анализ оборотов должен содержать объяснение обнаруженной тенденции их изменения.

Анализ величины денежных потоков позволяет выявить достаточность денежных средств у Клиента для погашения кредитов банков и процентов по ним.

Для анализа денежных потоков используются: данные формы № 2 и формы № 4 бухгалтерской отчетности, расшифровки оборотов Клиента по текущим (расчетным) счетам и выписки банков по указанным счетам Клиента.

При анализе кредитоспособности принимается во внимание опыт работы Клиента с Банком и другими банками-кредиторами (характер взаимоотношений Клиента с ними). Кредитный работник должен оценить прочность взаимоотношений Банка с Клиентом и его историю.

1 2