">
Экономика Экономика предприятия
Информация о работе

Тема: Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Описание: Краткая характеристика объекта исследования. Диагностика деятельности предприятия (системно- матричный диагностический анализ). Основные результаты деятельности предприятий. Анализ выполнения производственной программы, ввода в действие производственных объектов
Предмет: Экономика.
Дисциплина: Экономика предприятия.
Тип: Курсовая работа
Дата: 16.08.2012 г.
Язык: Русский
Скачиваний: 16
Поднять уникальность

Похожие работы:

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНАЯ АКАДЕМИЯ



МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ДЛЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

ДЛЯ СТУДЕНТОВ

080109 «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ»

ДНЕВНОЙ И ЗАОЧНОЙ ФОРМ ОБУЧЕНИЯ

ТЮМЕНЬ, 2005

Жигунова О.А. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия» для студентов 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» дневной и заочной форм обучения. Тюменская государственная архитектурно-строительная академия, 2005 г.

Рецензент – к. э. н., доцент Васильев В.Д.

Общая часть

1.Содержание курсовой работы

Курсовая работа состоит:

Введение……………………………………………………………………………………….4

Глава 1. Краткая характеристика объекта исследования……..…… …………………….4

Глава 2. Диагностика деятельности предприятия (системно-матричный диагностический анализ…………………………………………………………………………………………...4

Глава 3. Анализ выполнения производственной программы……...……………………...10

3.1. Анализ ввода в действие производственных мощностей и объектов………………...10

3.2. Анализ выполнения подрядных работ………………………………………………….10

3.3. Анализ выполнения объемов работ по назначению объектов………………...………11

Глава 4. Анализ трудовых показателей………………..…………………………………...11

4.1. Анализ численности, состава и движения кадров……………………………………..11

4.2. Анализ производительности труда……………………………………………………...13

4.3. Анализ использования рабочего времени………………………………………………13

4.4. Анализ заработной платы………………………………………………………………..14

4.5. Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы……15

Глава 5. Анализ основных фондов………………………………………...………………..16

5.1. Анализ состава и движения основных фондов………………………………………...16

5.2. Анализ структуры ОФ производственного назначения….……………………………17

5.3. Анализ состояния и эффективности использования ОФ………………………...……18

Глава 6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности предприятия…………...…20

6.1. Анализ себестоимости…………………………………………………………………...20

6.2. Анализ прибыли и рентабельности……………………………………………………..21

Глава 7. Анализ финансового состояния и деловой активности предприятия………......21

7.1. Анализ финансового состояния…………………………………………………………21

7.2. Комплексная сравнительная рейтинговая оценка финансового состояния и деловой активности предприятия…………………………………………………………………...…22

Глава 8. Прогнозирование технико-экономических показателей деятельности предприятия……………………………………………………………………...……………………..24

Заключение

II. Порядок разработки курсовой работы

1. Курсовая работа выполняется по реальным данным. Исходной информацией служат данные статистической отчетности предприятия, а также необходимая учетная информация, акты госприемки и других проверок.

Студенты дневного отделения для анализа используют материалы технико-экономической практики; студенты заочного отделения используют данные, полученные на предприятии по месту работы.

Курсовая работа оформляется в виде расчетно-пояснительной записки.

В ходе анализа необходимо:

- дать общую характеристику производственно-финансовой деятельности предприятия за 1,5-2 года, в том числе в динамике по кварталам.

- выявить резервы улучшения основных технико-экономических показателей (ТЭП) деятельности предприятия.

Основные ТЭП, используемые для анализа, сводятся в аналитические таблицы. Каждая таблица сопровождается необходимыми расчетами, пояснениями, выводами, рисунками, графиками, диаграммами.

Курсовая работа выполняется студентами на ПЭВМ с применением версии EXCEL 5.0 популярного пакета для среды WINDOWS. Студенту необходимо получить машинную распечатку расчетно-пояснительной записки.

Объем пояснительной записки 50-60 м.п. страниц. Трудоемкость выполнения курсовой работы 120 чел.-час. (1,5 месяца)

Защита курсовой работы производится в установленные сроки.

III. Методические указания к выполнению курсовой работы

Введение.

Во введении необходимо отразить актуальность, значение и возможности технико-экономического анализа в деле повышения эффективности производства и качества продукции, определить задачи курсовой работы и кратко остановиться на ее содержании.

1. Краткая характеристика объекта исследования.

В первой главе необходимо дать краткую характеристику предприятия - состав, профиль, характеристику внешней и внутренней среды, а также схемы производственной и организационной структуры.

2. Диагностика деятельности предприятия (системно- матричный диагностический анализ).

Анализ состоит из семи этапов:

Формирование системы показателей

Результаты хозяйственной деятельности предприятия находят количественное выражение в экономических показателях. При формировании списка исходных показателей целесообразно учитывать взаимосвязь отдельных показателей на всех уровнях управления производством по данным текущей отчетности. Список должен носить открытый характер, т. е. в него могут быть включены показатели, раскрывающие какой - либо частный момент хозяйственной деятельности.

Исходные параметры матричной модели делятся на 3 группы в зависимости от их роли и значения в процессе производства: конечные, промежуточные, начальные.

Конечные параметры характеризуют результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, величину конечной продукции (прибыль, доходы, объем продукции).

Промежуточные параметры - являются связывающими собственно-производственный процесс и его результат (физический объем выполняемых работ).

К начальным параметрам относятся такие, которые характеризуют финансовые, материальные и трудовые ресурсы, потребляемые в производственном процессе: (общая сумма затрат, затраты различных видов ресурсов в производственном процессе, стоимость основных фондов, стоимость нормируемых оборотных средств, фонд оплаты труда, количество обработанных человеко-часов).

Формирование списка показателей, необходимых для диагностики - весьма сложная задача.

Нахождение данных и проверка достоверности исходной информации, включаемой в матричную модель

Для упорядочения набор показателей можно сократить: из перечня изъять те из них, которые рассчитываются как частное или произведение других показателей, показатели, входящие в состав других как часть, а также показатели, значения которых приводятся за период, больший или меньший, чем избранная периодичность анализа.

Предварительная оценка результатов деятельности предприятия

Для этого вычисляются:

а)индексы изменения исходных параметров (темпы роста):

,

где - соответственно базисное и отчетное значение исходного параметра.

б)абсолютные приросты исходных параметров:

.

Результаты расчетов свести в аналитическую таблицу (см. таб.2.1.)

Таблица 2.1

Основные результаты деятельности предприятий Показатели Ед.

изм. Базисный

период Отчетный

Период Абсолютный

прирост Темпы

роста  1.Прибыль на накопление       2.Прибыль балансовая       3.Объем выполненных работ       4.Себестоимость СМР       5.Основные фонды       6.Собственные оборотные средства       7.Фонд оплаты труда       8.Материальные затраты       9.Численность среднесписочная       

Об эффективности работы можно судить по динамике исходных параметров.

Темпы роста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных и начальных показателей, а промежуточные - начальных. Такое положение вытекает из принципов интенсификации народного хозяйства (при меньших ресурсах достигается больший результат).

Если проранжировать показатели роста и прироста за изучаемый период (наивысший темп роста оценить одним баллом, а самый низший девятью баллами (по общему числу показателей)), то эти ранги движения (или ускорения) показателей отразят, какие из показателей изменились за исследуемый период в наибольшей степени (см. табл.2.2.)

Таблица 2.2

Ранги движения Показатели 1-я группа 2-я группа 3-я группа   ОФ СОС ФОТ МЗ r Сб V Пр.

Бал. Пр на

Накопл.  Темпы роста           Темпы прироста           Соответственно на основе этих результатов могут быть получены интегральные (по группам показателей) ранги движения показателей. Определяем суммы баллов по трем выделенным ранее совокупностям: исходные ресурсы, промежуточные результаты, конечные результаты, а затем - средний бал по каждой из групп.

Суммы рангов, а также средний ранг движения по каждой из совокупностей отражает какая из выделенных совокупностей показателей изменялась быстрее. Результаты необходимо свести в таблицу (см. табл. 2.3.)

Таблица 2.3

Средний ранг движения Показатели Темпы роста Темпы прироста      1.Показатели исходных затрат    2.Показатели промежуточных результатов    3.Показатели конечных результатов    

Полученные показатели позволяют определить относительные ранги движения показателей, которые на этом этапе диагностики являются основой для оценки режимов функционирования изучаемого показателя (см. табл.2.4.)

Таблица 2.4

Относительные ранги движения показателей Показатели Темпы роста Темпы прироста      1.Показатели исходных затрат    2.Показатели промежуточных результатов    3.Показатели конечных результатов    Необходимо выставить оценки по предыдущей таблице.

В ходе анализа обратить внимание на:

а) динамику конечных результатов ( она должна опережать темпы изменения показателей двух других групп);

б) результаты оценки по группам показателей (таблица 2.3) (сопоставить их с результатами таблицы 2, чтобы не было значительных перекосов внутри группы показателей);

в) разбалансированность, определяемую на уровне отдельных показателей (таблица 2.2) (проявилась ли она на уровне групп показателей);

г) режимы функционирования, оцениваемые с точки зрения роста и прироста показателей.

Расчет целевых элементов квадратной матрицы за отчетный и базисный периоды

Результаты заносятся в соответствующие таблицы (см. табл.2.5, 2.6)

Таблица 2.5. Таблица 2.6.

Матричная модель эффективности ПХД Матричная модель эффективности ПХД

предприятия за базовый период предприятия за базовый период База Cij   Отчет Cij  Ai Bj  Ai Bj   1 2 3 4 5 6 7 8 9   1 2 3 4 5 6 7 8 9  1 X          1 X          2  X         2  X         3   X        3   X        4    X       4    X       5     X      5     X      6      X     6      X     7       X    7       X    8        X   8        X   9         X  9         X  Cij = Бj / Аi  Cij’ = Бj’ / Аi’  Развернутая форма таблиц 2.5 и 2.6. представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7.

Матричная модель эффективности ПХД предприятия Исходные параметры Исходные параметры «пассивной» формы (Bj)  в «активной» форме (Ai) Пр

нак. Пр

Бал. Vсмр Сб

СМР  Соб.

ОбС ФОТ МЗ Ч  Пр нак.           Пр бал.           Vсмр           Сб СМР                      Соб. ОбС           ФОТ           МЗ           Ч           

Пр нак. - прибыль на накопление;

Пр бал.- прибыль балансовая;

Vсмр- объем строительно-монтажных работ;

Сб СМР- себестоимость строительно-монтажных работ;

- основные производственные фонды;

Соб ОбС- собственные оборотные средства;

ФОТ- фонд оплаты труда;

МЗ- материальные затраты;

Ч- среднесписочная численность рабочих.

Целевые элементы матрицы (Cij) дают оценку:

- эффективности использования трудовых ресурсов (производительность труда, средняя заработная плата);

- эффективность использования основных фондов (фондоотдачи и т. п.);

- эффективность использования материальных ресурсов;

- эффективность производства (виды рентабельности).

Элементы матрицы, расположенные под главной диагональю должны увеличиваться с ростом эффективности производства, т. к. числитель получаемого отношения целенаправленно ближе к результирующему показателю деятельности предприятия, чем знаменатель.

5. Расчет абсолютных и относительных значений динамики целевых элементов:

(Cij = Cij’ - Cij

Icij = Cij’ / Cij

Данные заносят в таблицу.2.8. и 2.9

Таблица 2.8.

Абсолютные значения динамики элементов

(Cij Ai Bj 1 2 3 4 5 6 7 8 9  1 X          2  X         3   X        4    X       5     X      6      X     7       X    8        X   9         X  

Таблица 2.9.

Индексная матрица динамики целевых элементов

IcijCij’ Cjj 1 2 3 4 5 6 7 8 9  1 1          2  1         3   1        4    1       5     1      6      1     7       1    8        1   9         1  

Изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов матрицы

Изменение величины целевых элементов матрицы происходят за счет изменения исходных параметров матрицы как в «активной» (Ai), так и в «пассивной» (Bj) форме.

Влияние Bj и Ai на значения целевого элемента матрицы определяют по формулам, соответственно:

 

Строятся две таблицы: влияние «пассивных» факторов (Bj), влияние «активных» факторов (Ai).

На заключительном этапе дается общая оценка эффективности ПХД.

Для этого рассчитывается обобщающий показатель уровня эффективности по формуле средней арифметической индексов целевых элементов матрицы:

,

где Icij - элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю;

n- число исходных параметров матрицы (сколько показателей вошло в модель)

Обобщающий индекс эффективности позволяет однозначно оценить итоги работы предприятия.

Если Io < 1, то показатели основной деятельности ухудшились.

3. Анализ выполнения производственной программы.

В данной главе дается общая предварительная оценка выполнения производственной программы строительной организации путем сравнения отчетных и плановых (базовых) показателей производственной программы или сравнения с данными предыдущих периодов. Основным источником для анализа выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов, а также выполнение плана подрядных работ являются статистические отчеты по форме № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» ( годовые, квартальные и месячные). На основании информации, содержащейся в данной отчетности, определяется степень выполнения плана в абсолютных и относительных величинах за анализируемый период и по сравнению с отчетными данными предшествующего периода.

Анализ ввода в действие производственных мощностей и объектов

Для анализа используются следующие показатели: натуральные показатели, характеризующие ввод в действие объектов и производственных мощностей; сметная стоимость вводимых объектов и пусковых комплексов, а также их качество.

Оформляется следующая аналитическая таблица:

Таблица 3.1.

Анализ выполнения плана ввода в действие объектов по их мощности и сметной стоимости № п/п Пусковые объекты Ед.изм. Производств. Мощность Абс.откл. % выполнен. Сметная стоимость, руб Абс. Откл. % выполнен     база Отчет   база Отчет                                                    

По результатам анализа делаются соответствующие выводы. Для наглядного представления строятся графики и диаграммы.

3.2. Анализ выполнения подрядных работ

В процессе данного анализа дается характеристика выполнения работ по законченным объектам, этапам и комплексам работ, по общему объему генерального подрядчика, а также устанавливается степень выполнения СМР собственными силами анализируемой организации и силами привлеченных организаций.

Таблица 3.2.

Анализ выполнения подрядных работ

тыс руб Показатели База Отчет Всего Уд.вес (%) Отклонение  Генподряд в т.ч.        Собственные силы        Субподряд        По результатам анализа делаются соответствующие выводы, строятся графики.

Анализ выполнения объемов по назначению объектов

Здесь необходимо объемы работ, выполненные организацией за анализируемый период сгруппировать по их назначению: жилищное строительство, промышленное строительство, соцкультбыт, капитальный ремонт и пр.

Данные свести в аналитическую таблицу:

Таблица 3.3.

Анализ выполнения объемов работ по назначению объектов

№ п/п Наименование группировок Сметная стоимость, тыс руб Всего Абс.откл. % выполнен.    База Отчет     1. Жилищное строительство       2. Промышленное строительство       3. Капитальный ремонт       4. …       Сделать вывод, результаты анализа представить на графике.

4. Анализ выполнения трудовых показателей.

Основными источниками информации для исследования и анализа перечисленных разделов данной главы являются статистические отчеты по формам № п-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», форма № 1т «Сведения о численности и заработной плате по видам деятельности» (квартальная и годовая), а также результаты анализа разделов курсовой работы.

Анализ численности, состава и движения кадров.

В данном разделе необходимо провести анализ обеспеченности трудовыми ресурсами; анализ состава работающих по категориям персонала; дать оценку профессионально-квалификационного состава рабочих, а также провести анализ баланса движения рабочих кадров, дав оценку текучести рабочей силы. С учетом вышеперечисленного рекомендуется составить следующие таблицы (см. табл. 4.1, 4.2)

Таблица 4.1.

Анализ состава работающих по категориям персонала № Категории работников База Отчет Абсолют. прирост Темп роста  1 Ср. списоч. численность на СМР и в подсобных производствах , всего в т.ч.:

-служащие;

из них:

руководителей;

специалистов;      2. Ср. списоч. численность на обслуживающих и прочих производствах, всего      3. Ср. списоч. численность работников по строительству, всего

в том числе       -рабочие;       - служащие , из них        руководители        специалисты      

Таблица 4.2

Анализ движения рабочей силы Показатели Периоды       1. Состояло работников на нач. периода, чел.     Принято всего, чел.,

в том числе     Переведено из других организаций;

-принято предприятием самостоятельно;

-прочие     Выбыло всего, чел,

в том числе     Переведено на другие предприятия;

по собственному желанию;

за прогулы;

- прочие причины     4. Состояло работников

в на конец периода, чел.     5. Среднесписочная численность, чел.     6. Коэффициент оборота по приему, %.     7. Коэффициент оборота по увольнению, %     8. Коэффициент текучести, %     9. Коэффициент постоянства персонала, %     Коэффициент оборота по приему:

Коп=Чп/Чср * 100, где

Чп - численность принятых работников, чел.

Чср - среднесписочная численность работников, чел.

Коэффициент оборота по увольнению:

Коу = Чу / Чср * 100,

где Чу - число уволенных работников, чел.

Коэффициент текучести рабочих кадров:

Ктек = Чв / Чср * 100 ,

где Чв – численность выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.

Кп=Кр(год)/Чср *100,

где Кр(год) – количество работников, проработавших весь год

Анализ производительности труда

В данном разделе производиться анализ динамики производительности труда за анализируемый период с оценкой влияния ее роста на прирост объема продукции. Далее производится факторный анализ производительности труда с целью выработки рекомендаций по мобилизации резерв роста производительности труда.

Таблица 4.3

Анализ производительности труда № п/п Показатели Ед.изм. База Отчет Абс.прирост Относит.прирост  1. Численность работников чел.      2. Численность рабочих чел.      3. Объем СМР тыс руб      4. Выработка на 1-го работника тыс руб/чел      5. Выработка на одного рабочего тыс руб/чел      Здесь же рекомендуется сопоставить темпы роста выработки и темпы роста заработной платы, показать данное сопоставление на графике, сделать соответствующие выводы.

Таблица 4.4

Соотношение темпов роста производительности труда и темпов роста зарплаты № п/п Показатели База Отчет Темпы роста  1. Выработка работника, тыс руб/чел     2. Выработка рабочего, тыс руб/чел     3. Ср. Зарплата 1-го работника, тыс руб     4. Ср. Зарплата 1-го рабочего, тыс руб     

Анализ использования рабочего времени

Анализ рабочего времени, степень использования которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. На основании построенных балансов определяют такие показатели, как среднее число выходов на одного рабочего, процент неявок, средняя продолжительность рабочего дня, доля фактически отработанного времени в максимально возможном фонде рабочего времени. Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ.

Таблица 4.5

Анализ использования рабочего времени № п/п Показатели Ед.изм. База отчет  1. Число отработанных дней дни    2. Число отработанных человеко-дней чел.-дни    3. Число неявок на работу,

в том числе чел.-дни     очередные отпуска чел.-дни     отпуска по учебе чел.-дни     с разрешения администрации чел.-дни     отпуска по беременности и родам чел.-дни     по болезни чел.-дни     другие неявки разрешенные законом чел.-дни     Прогулы чел.-дни    4. Продолжительность рабочей смены часов    5. Среднесписочная численность чел.    6. Плановая выработка руб/чел    Для того , чтобы рассчитать потери объемов работ, вызванные потерями рабочего времени, используется следующая формула:

ПО = (Qпл *Чф * ПР) / (Чпл * Дпл) = (Впл * Чф * ПР) / Дпл,

где Qпл - объем работ плановый, тыс руб;

Чф - среднесписочная численность фактическая, чел;

ПР - потери рабочего времени фактические на одного рабочего в год, час;

Чпл - плановая среднесписочная численность, чел.;

Дпл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

Ввл - выработка плановая, тыс руб/чел.;

Расчеты можно свести в следующую таблицу

Таблица 4.6

Потери объемов работ

тыс руб Виды потерь рабочего времени Потери объемов работ   База Отчет  с разрешения администрации    по болезни    прогулы    

Анализ заработной платы

Данный раздел включает в себя описание системы заработной платы строительной организации, анализ абсолютного и относительного роста фонда заработной платы (ФЗП). При проведении факторного анализа изменения ФЗП рекомендуется использовать метод цепных подстановок или корреляционно-регрессионный анализ. В этом разделе также необходимо сопоставить динамику изменения ФЗП и производительности труда.

Таблица 4.7 № п/п Показатели Отчет База Абс.откл. Относит.откл  1. ФЗП на СМР и в подсобных производствах, тыс руб      2. Среднесписочная численность, чел.      3.

Средняя заработная плата на одного работника, тыс руб      4. Изменение ФЗП за счет изменения численности, тыс руб      5 Изменение ФЗП за счет изменения средней заработной платы работника, руб.      6. Общее изменение ФЗП, тыс руб      

Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы

Оценка экономической эффективности применения и потребления ресурсов живого труда может быть построена на основе следующей модели взаимосвязи соответствующих показателей:

Y= X1*X2*X3*X4

Переменные, включенные в эту модель, имеют следующий экономический смысл:

Y – общая сумма затрат, включенная в издержки производства и обращения фирмы и относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда;

Х1 – суммарный объем произведенной продукции за соответствующий период времени;

X2 – трудоемкость производства единицы продукции, выраженная в соответствующих единицах измерения затрат живого труда;

X3 – средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на единицу затрат живого труда;

X4 – коэффициент увеличения затрат на оплату в связи с включением в издержки производства начислений, базой которых является ФОТ.

Таблица 4.8

Расчет экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы № п/п Показатели Уровень показателя    база Отчет  1. Объем произведенной продукции, тыс руб    2. Среднесписочная численность персонала основной деятельности, чел.    3. Средняя трудоемкость единицы продукции, чел/тыс руб    4. ФОТ, подлежащий включению в издержки производства, тыс руб    5. Средняя годовая оплата труда одного работника, тыс руб    6. Начисления на ФОТ, подлежащие включению в издержки производства по установленным нормативам, %.    7. Общая сумма затрат, включенная в издержки производства, относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда, тыс руб    8. Изменение величины издержек, связанных с потреблением живого труда под влиянием всех включенных в исходную модель факторов, тыс руб    9. Влияние изменения объема произведенной продукции, тыс руб    10. Влияние изменения трудоемкости, тыс руб    11. Влияние изменения среднегодовой оплаты труда одного списочного работника, тыс руб    12. Влияние изменения коэффициента нарастания затрат с применением нормативов начислений на ФОТ.    В соответствии с алгоритмом цепных подстановок проанализировать влияние на результирующий показатель всех включенных в модель факторов.

5. Анализ основных фондов

Подробность разработки перечисленных разделов данной главы в содержании курсового проекта зависит от специфики организации. В том случае, если анализируемая организация имеет незначительные собственные основные фонды, арендуя машины и механизмы у специализированных организаций, в курсовой работе производится общий анализ состояния основных фондов строительной организации и анализ использования арендованных основных фондов. Если организация достаточно хорошо оснащена собственными основными фондами, анализ производится по всем разделам. Основная исходная информация для анализа содержится в формах статистической отчетности № П-2 «Сведения об инвестициях», план предприятия, план технического развития, № 1 «Баланс предприятия», форма № 3 «Приложение к балансу предприятия раздел 1 «Состав и движение основных средств», форма 11 «Отчет о наличии и движении основных средств», форма 1- переоценка, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная и техническая документация и др.

Анализ состава и движения основных фондов

В данном разделе необходимо привести состав основных фондов анализируемой строительной организации. Анализ движения основных фондов производится по информации о их наличии по элементам путем сравнении данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного периода (см. табл. 5.1.)

Таблица 5.1

Анализ состава и движения основных фондов предприятия № п/п Показатели Всего ОФ производственного назначения Непроизводственные ОФ  1. Наличие на нач. периода, тыс руб     2. Удельный вес, %     3. Поступило, тыс руб     4. Выбыло, тыс руб     5. Наличие на кон. периода, тыс руб     6. Удельный вес, %     7. Коэффициент выбытия     8. Коэффициент поступления     9. Коэффициент обновления     10.      Коэффициент выбытия рассчитывается по формуле:

Квыб= ВЫБЫЛО/ НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА;

Коэффициент прироста

Кпр = ПОСТУПИЛО / НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА;

Коэффициент обновления:

Кобн = ПОСТУПИЛО / СТОИМОСТЬ ОФ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА

Данная таблица и графики к ней составляются как для базового , так и для отчетного периодов.

Анализ структуры ОФ производственного назначения

Для анализа структуры ОФ необходимо составить следующую таблицу (см. табл.5.2)

Таблица 5.2

Структура ОФ строительного назначения Показатели База

тыс руб Уд. Вес (%) Отчет тыс руб Уд. Вес (%) Абс. Откл. Темп роста  ОФ строит. назначения, всего

в том числе        - здания;        - сооружения;        - передаточные устройства        - транспортные средства        - машины и оборудование        - инструмент и производственный инвентарь        - др. виды ОС        Коэффициент технологической структуры        Коэффициент технологической структуры:

Ктех.стр.= активная часть ОФ/ ОФ строительного назначения

В конце анализа делаются соответствующие выводы. Для наглядного представления строятся графики, диаграммы.

Анализ состояния и эффективности использования ОФ

Для характеристики степени использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности (см. табл. 5.3)

Таблица 5.3

Показатели состояния и эффективности использования ОФ Показатели Ед.изм. База Отчет Абс. откл. Темп роста  Объем СМР собств. Силами тыс руб      Ср.спис. численность чел.      Ср.год. стоимость ОПФ тыс руб      Фондоотдача тыс руб/тыс руб      Фондоемкость тыс руб/тыс руб      Фондовооруженность тыс руб/чел.      Коэффициент износа %      Коэффициент годности %.      По результатам анализа делаются соответствующие выводы, строятся графики.

Для характеристики использования основных фондов применяют систему показателей, которая включает обобщающие и частные технико-экономические показатели (см. табл. 5.4)

Обобщающие показатели отражают использование всех основных производственных средств, а частные – использование отдельных их видов.

Используя метод цепных подстановок рассчитать влияние факторов на результирующие показатели.

Фо=dа * Фоа; Q = Ф * da *Фоа; Ф=Q * Фе,

где Фо – фондоотдача, руб/руб;

da – доля активной части ОФ, в долях ед.;

Q – объем СМР, руб;

Ф – среднегодовая стоимость ОФ;

Фоа – фондоотдача активной части ОФ;

Фе – фондоемкость ОФ, руб/руб.

Таблица 5.4

Производство продукции, наличие и использование основного капитала № Показатель База Отчет Изменение  1. Объем СМР, тыс руб      2. Средняя за период стоимость основных фондов,

Тыс руб, в т.ч.       Активной части, тыс руб      3. Фондоотдача (Фо), руб/руб      4. Фондоотдача активной части основных фондов (Фоа), руб/руб      5. Доля активной части в общей стоимости основных фондов (dа), в долях ед.      6. Фондоемкость (Фе), руб/руб      7. Изменение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости основных фондов), руб/руб      8. Изменение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части основных фондов, руб/руб      9. Общее изменение фондоотдачи за счет этих двух факторов, руб/руб      10. Изменение объема продукции за счет изменения стоимости основных фондов, тыс руб      11. Изменение объема продукции за счет изменения доли активной части в стоимости основных фондов,

Тыс руб      12. Изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов, тыс руб      13. Общее изменение объема продукции, тыс руб      14. Изменение потребности в основных фондов за счет изменения объема продукции, млн руб      15. Изменение потребности в основных фондах за счет изменения фондоемкости, тыс руб      16. Общее изменение потребности в основных фондах, тыс руб      В соответствии с алгоритмом цепных подстановок проанализировать влияние на результирующие показатели всех включенных в модели факторов.

6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации

Анализ себестоимости

Себестоимость продукции является важным качественным показателем работы строительной организации и одним из главных факторов повышения эффективности производства. Данный раздел предусматривает рассмотрение таких вопросов, как анализ общего изменения себестоимости, изменение структуры по статьям затрат и по элементам. Основным источником информации для исследования перечисленных вопросов служит форма № 5-З «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)» (см. табл. 6.1-6.3)

Таблица 6.1

Анализ себестоимости выполненных работ. Постатейная группировка.

Тыс руб Наименование статей затрат База Уд.вес.

% Отчет Уд. вес.

% Абс. прирост Темп роста                  Итого        

Таблица 6.2

Анализ себестоимости выполненных работ. Элементная группировка.

тыс руб Наименование элементов База Уд. вес. Отчет Уд. вес. Абс. прирост Темп роста                  Итого        В этом же разделе следует сопоставить темпы роста себестоимости и объема работ, отразить это на графике и сделать соответствующие выводы. Данный анализ рекомендуется проводить по полугодиям или кварталам.

Таблица 6.3

Темпы роста себестоимости и объема работ

тыс руб № Показатели Темп роста      

Анализ прибыли и рентабельности

При рассмотрении данного вопроса необходимо отметить значение и роль прибыли для развития предприятия. В данном разделе необходимо рассмотреть балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль; чистую прибыль, остающуюся в распоряжении организации; рентабельность. Особое внимание при анализе прибыли следует уделить рассмотрению факторов, повлиявших на изменение прибыли. Основными источниками информации при анализе прибыли является форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 5-ф «Краткий отчет о финансовых результатах» (см. табл.6.3-6.5)

Таблица 6.3

Расчет прибыли остающейся в распоряжении предприятия

тыс руб Показатели База Отчет Абс. прирост Темп роста  Выручка от реализации продукции      . . .      . . .      Прибыль чистая      

Таблица 6.4

Анализ распределения и использования прибыли, остающейся в распоряжении организации

тыс руб Статьи расхода прибыли База Отчет Абс. отклонение Темп роста                                

Таблица 6.5

Анализ рентабельности Показатели База Отчет Абс. отклонение Темп роста  Прибыль от реализации,

тыс руб..      Себестоимость СМР, тыс руб      Ср.год. стоимость ОФ,

тыс руб      Объем СМР, тыс руб      Рентабельность СМР, %      Рентабельность продукции, %      Рентабельность …                  По результатам анализа сделать соответствующие выводы и представить диаграммы.

7. Анализ финансового состояния и деловой активности предприятия

Анализ финансового состояния.

Анализ финансового состояния строительной организации выполняется на основе квартального (годового) баланса, форма № 1, форма № 2, отчет о движении капитала и другие формы отчетности. Задачей методики анализа финансового состояния является исследование показателей его финансовой устойчивости через финансовые коэффициенты.

Таблица 7.1

Анализ финансовых коэффициентов Коэффициенты Тестовые значения База Отчет Изменение  1.      2.      3.      4.            

7.2 Комплексная сравнительная рейтинговая оценка финансового состояния и деловой активности предприятия.

Для рейтинговой оценки используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, Состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.

В табл. 7.3 приведен примерный набор исходных показателей для общей сравнительной оценки, базирующийся на данных публичной отчетности предприятий.

Таблица 7.3

Система исходных показателей для рейтинговой оценки по данным публичной отчетности Показатели Информационное обеспечение  I. Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности.    1. Чистая прибыль    2. Рентабельность продукции (прибыль от реализации/ выручку от реализации).   3.Рентабельность основной деятельности (прибыль от реализации / затраты на производство продукции).    4.. Рентабельность активов (чистая прибыль / средняя величина активов).    5. Рентабельность собственного капитала (чистая прибыль / средняя величина собственного капитала).   II. Показатели оценки деловой активности    1. Выручка от реализации.    2. Прибыль до налогообложения.    3. Производительность труда (выручка от реализации / среднесписочная численность).    4. Фондоотдача ( выручка от реализации / средняя стоимость основных средств).    5. Отдача собственного капитала (выручка от реализации / средняя величина собственного капитала).    6. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) (выручка от реализации / средняя дебиторская задолженность).    7. Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах) (выручка от реализации / средние производственные запасы).    8. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах) (выручка от реализации / средняя кредиторская задолженность).    9. Оборачиваемость активов (выручка от реализации / средняя величина активов).   III. Показатели оценки ликвидности и финансовой устойчивости.    1. Величина собственных оборотных средств (собственный капитал – внеоборотные активы)    2. Текущий коэффициент ликвидности (покрытия) (сумма оборотных активов / сумма краткосрочных обязательств).    3. Критический коэффициент ликвидности (сумма денежных средств + быстрореализуемые ЦБ и дебиторской задолженности / сумма краткосрочных обязательств).    4. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (денежные средства + быстрореализуемые ЦБ / сумма краткосрочных обязательств).    5. Индекс постоянного актива (стоимость внеоборотных активов / собственный капитал).    6. Коэффициент автономии (финансовой независимости) предприятия (сумма собственного капитала / валюта баланса).    7. Обеспеченность запасов собственными средствами (сумма собственных оборотных средств / стоимость запасов).    8. Коэффициент маневренности собственности капитала (собственные оборотные средства / собственный капитал).   В основе расчета итогового показателя рейтинговой оценки лежит сравнение предприятий по каждому показателю с условным эталонным предприятием, имеющим наилучшие результаты по всем сравниваемым показателям. Эталоном сравнения как бы является самый удачливый конкурент, у которого все показатели лучше. Рейтинговая оценка учитывает реальные достижения всех конкурентов.

Порядок работы:

1. Исходные данные представляются в виде матрицы Аij, т.е. таблицы, где по строкам записаны номера показателей ( i = 1,2,3 …,m), а по столбцам – номера предприятий (j = 1,2,3,…,n)

2. По каждому показателю находится максимальное значение и заносится в столбец условного эталонного предприятия .

3.Исходные показатели матрицы Аij стандартизируются в отношении соответствующего показателя эталонного предприятия по формуле:



Хij – стандартизированные показатели финансового состояния предприятия.

4. Для каждого анализируемого предприятия значение его рейтинговой оценки определяется по формуле;

Rij=, где

Rij – рейтинговая оценка для j-го предприятия;

Хij – стандартизированные показатели j–го анализируемого предприятия.

5. Предприятия ранжируются в порядке убывания итогового показателя рейтинговой оценки.

6. Дать оценку надежности делового партнера по результатам проведенного анализа.

8. Прогнозирование технико-экономических показателей деятельности строительной организации

В данном разделе необходимо спрогнозировать показатели деятельности строительной организации. Расчеты производятся по методу экспоненциального сглаживания на ПЭВМ по программе «прогноз». В результате расчетов прогнозных показателей студент получает варианты пяти моделей по каждому показателю: линейная модель, гиперболическая модель, степенная модель, логарифмическая модель, параболическая модель. Для прогнозирования необходимо выбрать модель с наибольшим коэффициентом корреляции, для достижения точности прогноза.

Заключение

В заключении необходимо дать общую характеристику работы предприятия, и рекомендации по дальнейшему развитию или улучшению хозяйственной деятельности.

1